Задание 10. Оформить платежное поручение на пере­числение денежных средств поставщику за материалы. Пла­тежное поручение оформляется на бланке типовой формы.

Исходные данные. Номер платежного поручения — 001. Дата составления — 8 января 200xг. Сумма платежа — 10 000 руб. (в т. ч. НДС — 1667 руб.).

Реквизиты поставщика: ОАО «Химический завод». Расчет­ный счет № 120141303 в Темниковском коммерческом банке г. Кремнобельска, БИК 403810005, ИНН 2406208020.

Реквизиты покупателя: завод «Прогресс». Расчетный счет 315160200 в коммерческом банке «Кредит» г. Санкт-Петербурга, БИК 424370016, ИНН 7812004032. Назначение платежа  — оплата текстолита по договору   №340 от 15.10.2008 г.

Задание 11. Оформить платежное поручение на перечисление в бюджет налога на прибыль за декабрь 200xг. Платеж­ное поручение составляется на бланке типовой формы.

Исходные данные. Плательщик — завод «Прогресс», расчет­ный счет № 315160200 в коммерческом банке «Кредит» г. Санкт-Петербурга. Получатель — налоговая инспекция Цен­трального района, текущий счет 110924510. Вид налога — налог на прибыль, сумма платежа 16 000 руб. Идентификационный налоговый номер получателя 781300580. Платежное поручение выписано за № 002 от 8 января 200xг.

Задание 12. Обработать выписки банка из расчетного счета завода «Прогресс» за 3, 4, 5, 8 января 200xг.:

1. сверить начальные остатки по выписке с конечным ос­татком средств по выписке за предыдущий день;
2. подобрать документы на зачисление на расчетный счет и списание с расчетного счета денежных средств к выписке в порядке последовательности записей в ней;
3. проставить в верхнем правом углу документов и в вы­писке   порядковый   номер   документа   (графа   6   выписки)   и шифр корреспондирующего счета, субсчета (графа 7 выписки).

Выписки банка необходимо перенести на отдельные лис­ты, где и вводятся графы 6 и 7.

Выписка банка составлена по следующему макету:

Код операции по расчетному счету	Номер документа	Номер расчетного счета предприятия, организации	Дата	Сумма (зачисление — обычная запись, списание — запись со знаком «-»)
1	2	3	4	5

1-я строка, графа 4 —дата выписки;

2-я строка, графа 3 — сальдо на конец дня по предыдущей выписке;

2-я строка, графа 4 — дата предыдущей выписки;

предпоследняя строка — обороты по расчетному счету (гра­фа 3 — списание, графа 5 — зачисление);

последняя строка, графа 5 — сальдо на конец дня.

Коды операций по расчетному счету и документы, которые прилагаются к выписке банка:

Условное обозначение	Содержание записей	Документы, прилагаемые к выписке из лицевого счета
01	Зачисление (по кредиту) или списание (по дебету) соглас­но платежным поручениям	По кредиту — копия платежно­го поручения плательщика
02 03 04 05 06 07	Зачисление (по кредиту) или списание (по дебету) соглас­но платежным требовани­ям-поручениям Поступления (по кредиту) или оплата (по дебету) на­личными деньгами Поступления (по кредиту) или оплата (по дебету) по расчетным чекам Выставление аккредитива, либо открытие особого счета (по дебету), либо зачисление остатков неиспользованных аккредитивов или особого счета Поступление (по кредиту) или списание (по дебету) по лицевому счету Оплата срочных обязательств	По кредиту — копия платежно­го требования — поручения, при частичной оплате по дебету и по кредиту — копия мемориаль­ного ордера По кредиту — квитанция объяв­ления на взнос наличными Наличными  Без приложений Копия мемориального ордера банка Приложение к выписке банка Копия   мемориального   ордера банка

Исходные данные.

1.  Выписка банка из расчетного счета завода «Прогресс» № 315160200:

а) за 3 января 200xг.:

1		2	3	4	5
			31516000	03.01
			111210	01.01
03		432	315160200		3000
01		850	501031001		711000
			3000		711000
					819210
б) за 4 января 200xг.:
1		2	3	4	5
			315160200	04.01
			819210	03.01
03		433	315160200		12000
01		215	110467824		55000
			12000		55000
					862210
в) за 5января 200xг.:
1	2		3	4	5
01 02	001  046 750		315160200  862210  11221550321 92530501001  12230	05.01  04.10	12230  1800  151000  152800  1 002780

г) за 6 января 200xг.:

1	2	3	4	5
		315160200	06.01
		1002780	05.01
02	780			12890
02	751			37000
		12890		37000
				1026890

д) за 8 января 200xг.:

1	2	3	4	5
		31516020	08.01
		1026890	06.01
02	101	12014130381		10000
01	002	28000427021		16000
01	14	11092451040		3500
02	265			84434
02	801			206400
		105334		206400
				1118956

2. Документы, прилагаемые к выпискам банков:

а) к выписке за 3 января:

чек № 518432 (см. задание 1);

платежное поручение ОАО «Луч» № 850, на основании которого произведено зачисление денежных средств в уплату за отгруженную продукцию — 711 000 руб.;

б) к выписке за 4 января:

чек № 518433 (см. задание 1);

платежное поручение ООО «Ритм» № 215, по которому зачислена выручка от реализации продукции — 55 000 руб.;

в) к выписке за 5 января:

платежное поручение №201, на основании которого произведено перечисление денежных средств в уплату типографии им. Володарского за издание проспектов, справочников рек­ламного и информационного характера — 12 230 руб.;

квитанция банка № 138046 ЛВ (см. задание 4);

платежное требование № 750, выставленное 20 декабря базе № 107 и платежное поручение покупателя:

• стоимость отгруженной продукции — 150 000 руб.;
• железнодорожный тариф — 1000 руб.

 151000 руб.;

г) к выписке банка за 6 января:

платежное требование Цветметаллосбыта № 780, на осно­вании которого платежным поручением № 202 произведено перечисление средств в уплату за материальные ценности 12 890 руб.,

платежное требование № 751, выставленное 27 декабря 200x г. ОАО «Химик», за отгруженную в его адрес продукцию:

• стоимость отгруженной продукции — 31 000 руб.;
• железнодорожный тариф — 6000 руб.

Итого: — 37 000 руб.

д) к выписке банка за 8 января:

платежное поручение № 001 (см. задание 10);

платежное поручение № 002 (см. задание 11);

платежное поручение № 14 от 8 января 2008г., по которому перечислен узлу связи на расчетный счет 280004270 аванс на получение почтовых марок — 3500 руб.;

платежное требование № 265 строительно-монтажного управления № 8, акцептованное ранее, на основании которо­го произведено перечисление денежных средств в частичную оплату за работы по текущему ремонту здания цеха № 1 — 84 834 руб.;

платежное требование № 801, выставленное 30 декабря Металлическому заводу, на основании которого зачислено:

стоимость отгруженной продукции — 200 000 руб.;

железнодорожный тариф — 6400 руб.;

Итого: 206400 руб.

Задание 13. Записать в журнале операций и на счетах бухгалтерского учета учетной формы хозяйственные операции по выпискам банка из расчетного счета.

Исходные данные.

1. Выписки банка из расчетного счета за 3, 4, 5, 6 и 8 января 200x г.

1. Сводная выписка банка из расчетного счета за 9—31 января 200xг.
2. Счёта бухгалтерского учета и журнал операций при решении задания 8.

Дата выписки	Документ и содержание операции	Номер документа	Код операции	Обороты, руб.
				зачисление	списание
	Сальдо на 9 января			1118956
9	Платежное поручение
	Перечислено:		01
	в бюджет налоги, удержан-
	ные с рабочих и служащих
	за декабрь	3			3500
	отчисления   на   социальное
	страхование за декабрь	4			1600
	пенсионному фонду	5			10900
	фонду медицинского  стра-
	хования	6,7			1989
9	Чек	440	03		19300
	Получено на выплату заработ-
	ной платы за вторую половину
	декабря
10	Платежное поручение	8	01		2550
	Перечислено курортному управ-
	лению за путевки в дома отдыха
	и санаторий
11	Платежные поручения		01
	Перечислены    суммы,    удер-
	жанные с рабочих и служащих
	по исполнительным листам:
	Андреевой А. П. — удержания	9			400
	с Андреева Л. С.
	Петровой Г. Ф. — удержания с	10			330
	Петрова Л. В.
	Смирновой С. В. — удержания	11			460
	со Смирнова Е. Ф.
	Кононовой В. А. — удержания	12			600
	с Кононова А. П.
	Семеновой И. Р. — удержания	13			500
	с Семенова Г. К.
12	Объявление на взнос наличными
	Сдана в банк депонированная
	заработная плата	5	04	200
14	Платежное   требование   кара-
	бельного завода	878
	Перечислен за материальные
	ценности (НДС в том числе)	14	05		6085
17	Объявление на взнос наличны-	7
	ми
	Взнос за путевки, приобретен-		04	765
	ные рабочими и служащими
19	Платежное поручение
	Перечислен  в   бюджет  налог		01
	по НДС				75050
19	Чек	441
	Получено с расчетного счета
	на оплату отпусков		03		6000
22	Платежное требование	15
	От базы № 107 за продукцию
	(НДС в том числе)		05	85980
24	Платежное требование	16
	От ЗАО «Миг» за продукцию
	(НДС в том числе)		05	28730
24	Чек	442
	Получено на выплату заработ-
	ной платы за первую полови-
	ну января		03		14890
25	Платежное требование Стале-	505
	прокатного завода
	Перечислено за материальные
	ценности (НДС в том числе)		05		35341
26	Платежное поручение Инстру-	41
	ментального завода
	Перечислено за инструменты		05		6760
	(НДС в том числе)
27	Мемориальный ордер банка	28
	Погашена краткосрочная ссу-		06		10000
	да
29	Платежное поручение	15
	Акцептовано   и   перечислено
	по счету арендодателя за арен-
	ду  здания   склада  за  январь				2240
	(НДС в том числе)		01
29	Чек	443
	Получено на выплату возна­граждения по итогам работы		03		16100
	за год
29	Платежное требование	20
	От  Химснаба   за   продукцию
	(НДС в том числе)		05	33700
30	Платежное требование	22
	От объединения «К» за про-
	дукцию		05	62300
30	Платежное требование	25
	От дебиторов в погашение их
	задолженности		01	52880
30	Платежное требование От фирмы «М» за продукцию	27	05	9167
31	Платежное требование Ленгаза Перечислено    за   природный газ,    потребленный    заводом	850
	(НДС в том числе)		02		7084
31	Платежное требование	642
	Ленэнерго
	Перечислено за потребленную				21220
	электроэнергию  (НДС в том		02
	числе)
31	Платежное требование	586
	Ленводоканала
	Перечислено за воду, потреб-
	ленную заводом (НДС в том		02		15260
	числе)
31	Платежное требование ремонт-
	но-механического завода	215
	Перечислено за выполненные				94690
	работы по текущему ремонту		05
	оборудования
31	Мемориальный ордер банка
	Зачислена ссуда банка сроком
	на 3 месяца		06	200000
	Итого			473722	352851
	Сальдо на 1 февраля			1239827

Методические указания.

По выпискам банка за 9 (чек), 12 (объявление на взнос наличными), 19 (чек), 29 (чек) января записи в журнале операций не производятся, так как они были отражены при Решении задания 8.

Задание 14. Записать хозяйственные операции по движе­нию средств на расчетном счете в регистрах бухгалтерского учета (ведомости движения средств по расчетному счету).

Исходные данные. Хозяйственные операции по выпискам банка из задания 13.

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

ИНН

КПП

Сумма

Плательщик

Сч. №

Банк плательщика

БИК

Сч. №

Банк получателя

БИК

Сч. №

ИНН

КПП

Сч. №

Получатель

Вид оп.

Срок плат.

Наз.пл.

Очер.плат.

Код

Рез. поле

Назначение платежа

М.П.

Подписи

Отметки банка

линия отреза

Глава 3. Расчеты платежными поручениями

 

См. схему «Расчеты платежными поручениями»

 

 3.1. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

 3.2. Платежными поручениями могут производиться:

 а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

 б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

 в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

 г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

 3.3. В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

 3.4. Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (приложение 1 к настоящему Положению).

 3.5. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

 После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах (кроме последнего) принятых к исполнению платежных поручений в поле «Поступ. в банк плат.» ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.

 3.6. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

 3.7. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету N 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

 При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066 (приложение 17 к настоящему Положению). Порядок его изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов. Формат платежного ордера, размеры и нумерация полей, отведенных для проставления значений каждого из реквизитов, и их описание приведены в приложениях 18 — 20 к настоящему Положению.

 При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

 На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата». Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.

 При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.

 При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

 3.8. При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле «Списано со сч. плат.» проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате — дата последнего платежа), в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

 3.9. Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

 

Указанием ЦБР от 11 июня 2004 г. N 1442-У глава 4 части I настоящего Положения изложена в новой редакции

См. текст главы в предыдущей редакции