ИУБиП, Лабораторная работа, Разработка операционного бюджета
Исходные данные по работе:
1.Расшифровки затрат ЗАО «Монолит».
1.1.Статьи нормативной калькуляции себестоимости единицы изделия на начало планового периода.
|
Статьи нормативной калькуляции |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
|
1.Прямые затраты, всего: в том числе — основные материалы; — заработная плата основных производственных рабочих; — отчисления с заработной платы основных производственных рабочих. 2.Косвенные расходы |
2188,00 1760,00 340,00 88,00 570,00 |
1780,00 1352,00 340,00 88,00 440,00 |
|
Итого производственная себестоимость единицы изделия |
2758,00 |
2220,00 |
1.2.Нормативный выпуск в месяц – 36 штук изделий каждого вида.
1.3.Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции.
|
Показатели |
Виды продукции |
|
|
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
|
|
1.Основные материалы: — доска обрезная (м3); — брус (м3). 2.Труд основных производственных рабочих (час): — резка; — сборка; — обработка. |
0,1 0,0037 1,75 2,6 1,2 |
0,1 0,0037 1,75 2,6 1,2 |
1.4.Планируемая величина прямых затрат на производство продукции.
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
1.Стоимость материалов (руб./м3): — доска обрезная (массив дуба); — доска обрезная (массив бука); — брус (дуб); — брус (бук). 2.Почасовая ставка основных производственных рабочих (руб./час) (без учета ЕСН): — резка; — сборка; — обработка. |
18700,00 14300,00 17600,00 15400,00 60,00 65,00 55,00 |
1.5.Состав косвенных общепроизводственных расходов в месяц.
|
Статьи расходов |
Сумма (руб.) |
|
1.Стоимость аренды производственного помещения и оборудования. 2.Заработная плата общепроизводственного персонала. 3.Отчисления с заработной платы общепроизводственного персонала. 4.Вспомоательные материалы и хозяйственный инвентарь. |
22000,00 9000,00 2340,00 2000,00 |
|
Итого общепроизводственных расходов |
35340,00 |
1.6.Состав косвенных общехозяйственных расходов в месяц.
|
Статьи расходов |
Сумма (руб.) |
|
1.Аренда офисного и складского помещений. 2.Амортизация основных средств общехозяйственного назначения 3.Плата за телефон. 4.Заработная плата управленческого персонала. 5.Отчисления с заработной паты управленческого персонала. 6.Расходы будущих периодов. |
15000,00 3066,00 900,00 26600,00 6916,00 290,00 |
|
Итого общехозяйственных расходов |
52772,00 |
1.7.Состав косвенных расходов в месяц.
|
Статьи расходов |
Сумма (руб.) |
|
1.Аортизация автомобиля «Газель». 2.Заработная плата водителя. 3.Отчисления с заработной платы водителя. 4.Расходы на рекламу. 5.Стоимость упаковки готовой продукции. |
1667,00 7000,00 1820,00 2000,00 200,00 |
|
Итого коммерческих расходов в месяц |
12687,00 |
1.8.Остаток основных материалов на складе на начало планового периода.
|
Виды материалов |
Запасы на начало периода (м3) |
Стоимость единицы запасов (руб.) |
Стоимость запасов (руб.) |
|
1.Доска обрезная (массив дуба). 2.Доска обрезная (массив бука). 3.Брус (дуб). 4.Брус (бук). |
1,6 0,8 0,05 0,04 |
17000,00 13000,00 16000,00 14000,00 |
27200,00 10400,00 800,00 560,00 |
|
ИТОГО |
38960,00 |
1.9.Планируемые запасы материалов на конец планового периода.
|
Материалы |
Количество, м3 |
|
1.Доска обрезная (массив дуба). 2.Доска обрезная (массив бука). 3.Брус (дуб). 4.Брус (бук). |
2 2 0,1 0,1 |
1.10.Запасы готовой продукции на складе на начало планируемого периода.
|
Показатели |
Готовая продукция |
|
|
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
|
|
1.Готовая продукция на начало периода,штук 2.Себестоимость готовой продукции, руб. |
5 13955,00 |
6 13518,00 |
1.11.Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец планируемого периода.
|
Показатели |
Виды продукции |
|
|
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
|
|
Планируемые запасы, штук |
22 |
18 |
1.12.Прогноз продаж на ХХ г.
|
Показатели |
Виды продукции |
|
|
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
|
|
Планируемый объем продаж, штук |
500 |
450 |
|
Цена продажи 1-цы продукции, руб. |
6100,00 |
5460,00 |
1 шаг. Разработка бюджета продаж.
Табл. 1
Бюджет продаж ЗАО «Монолит» на ХХ год
|
Продукция |
Количество, шт. |
Цена за единицу, руб. |
Итого, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1.Дверь (дуб). 2.Дверь (бук). |
500 450 |
6100 5460 |
3050000 2457000 |
|
Всего |
950 |
11560 |
5507000 |
2 шаг. Разработка бюджета производства
Табл. 2
Бюджет производства ЗАО «Монолит» на ХХ год в натуральных единицах
|
Показатели |
Виды продукции |
|
|
Дверь (дуб), штук |
Дверь (бук), штук |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
Продажи плановые + Планируемы запасы на конец периода — Запасы на начало периода = Планируемый объем производства |
500 + 22 — 5 = 517 |
450 + 18 — 6 = 462 |
3 шаг. Разработка бюджета затрат основных материалов.
Табл. 3
Затраты материалов, необходимые для запланированного объема готовой продукции, в натуральных единицах (м3)
|
Материал |
Дверь (дуб), штук |
Дверь (бук), штук |
Всего |
||
|
1 |
517 |
1 |
462 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1.Доска обрезная (массив дуба) 2.Доска обрезная (массив бука) 3.Брус (дуб) 4.Брус (бук) |
0,1 — 0,0037 — |
51,7 — 1,9129 — |
— 0,1 — 0,0037 |
— 46,2 — 1,7094 |
51,8 46,3 1,9166 1,7131 |
Табл. 4
Бюджет прямых материальных затрат ЗАО «Монолит» на ХХ год
|
№ |
Показатели |
Доска (дуб) |
Доска (бук) |
Брус (дуб) |
Брус (бук) |
Всего |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 2 3 4 5 6 7 8 |
Всего потребности в материалах, м3 Использовано из запасов, м3 Цена 1 м3 Стоимость имеющихся запасов материалов, руб. Объем закупок материалов, м3 (стр.1-стр.2) Цена за 1 м3 Стоимость закупок материалов, руб. (стр.5*стр.6) Общая стоимость материалов, руб.(стр.4+стр.7) |
51,8 1,6 472,2 755,5 50,2 519,4 26073,9 26829,4 |
46,3 0,8 361,1 288,9 45,5 397,2 18072,6 18361,5 |
1,9166 0,05 444,4 22,2 1,86666 488,9 912,6 934,8 |
1,7131 0,04 388,9 15,6 1,6731 427,8 715,8 731,4 |
101,7297 2,49 1666,6 1082,2 99,23976 1833,3 45774,9 46857,1 |
Табл.5
Бюджет закупок основных материалов в натуральном и стоимостном выражении
|
№ |
Показатели |
Доска (дуб) |
Доска (бук) |
Брус (дуб) |
Брус (бук) |
Всего |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 2 3 4 5 6 7 |
Потребность в материалах для производства, м3 Запасы материалов на конец периода, м3 Всего потребность в материалах, м3 (стр.1+стр.2) Запасы материалов на начало, м3 Объем закупок, м3 (стр.3-стр.4) Цена за 1 м3, руб. Объем закупок, руб. (стр.5*стр.6) |
51,8 2 53,8 1,6 52,2 519,4 27112,7 |
46,3 2 48,3 0,8 47,5 397,2 18867 |
1,9166 0,1 2,0166 0,05 1,9666 488,9 961,5 |
1,7131 0,1 1,8131 0,04 1,7731 427,8 758,5 |
101,7297 4,2 105,9297 2,49 101,6397 1833,3 47669,7 |
4 шаг. Разработка бюджета прямых трудовых затрат.
Табл.6
Бюджет затрат труда на производство продукции в натуральном и стоимостном выражении.
|
Виды продукции |
Количество произведенной продукции, шт. |
Затраты времени на единицу продукции, час |
Общие затраты рабочего времени, час. |
Стоимость трудовых затрат на единицу продукции, руб. (в том числе ЕСН) |
Всего, руб. |
|
Дверь (дуб) |
517 |
5,55 |
2869,35 |
442 |
3833,9 |
|
Дверь (бук) |
462 |
5,55 |
2564,1 |
442 |
3473,65 |
|
Итого |
979 |
11,1 |
5433,45 |
884 |
7307,55 |
5 шаг. Разработка бюджета косвенных расходов.
Табл.7
Бюджет косвенных общепроизводственных расходов ЗАО «Монолит» на ХХ год.
|
Статьи косвенных общепроизводственных затрат |
Сумма в месяц, руб. |
Годовая сумма, руб. |
|
1.Стоимость аренды производственного помещения и оборудования. 2.Заработная плата общепроизводственного персонала. 3.Отчисления с заработной платы общепроизводственного персонала. 4.Вспомогательные материалы и хозяйственный инвентарь. |
22000 9000 2340 2000 |
264000 108000 28080 24000 |
|
Всего |
35340 |
424080 |
Табл.8
Бюджет распределения косвенных общепроизводственных расходов между видами продукции
|
Показатели |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
|
1.Сумма косвенных расходов на весь объем произведенной продукции, руб. 2.Сумма косвенных расходов на единицу произведенной продукции, руб. |
20144 39 |
15196 33 |
База распределения косвенных расходов – нормативная стоимость основных материалов на единицу продукции.
6 шаг. Разработка бюджета запасов готовой продукции на конец планируемого периода в натуральном и стоимостном выражении.
Табл.9
Расчет себестоимости единицы произведенной готовой продукции
|
Показатели |
Стоимость единицы затрат, руб |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
||
|
Натур. |
Стоим. |
Натур. |
Стоим. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Материалы: 2. Время работы основных производственных рабочих: 3. Косвенные расходы |
519,4 397,2 488,9 427,8 60 65 55 39+33 |
0,1 — 0,0037 — 1,75 2,6 1,2 — |
51,94 — 1,81 — 105 169 66 39 |
— 0,1 — 0,0037 1,75 2,6 1,2 — |
— 39,72 — 1,58 105 169 66 33 |
|
Всего |
2619 |
5,6537 |
432,75 |
5,6537 |
414,3 |
Табл.10
Бюджет запасов материалов и готовой продукции на конец планируемого периода
|
Показатели |
Ед. измерения |
Количество |
Стоимость единицы |
Итого, руб. |
|
Запасы материалов: Итого материалов Запасы готовой продукции: |
м3 м3 м3 м3 шт шт |
2 2 0,1 0,1 4,2 22 18 |
519,4 397,2 488,9 427,8 1833,3 2791 2253 5044 |
1038,8 794,4 48,89 42,78 1924,87 61402 40554 101956 |
|
Итого запасов |
— |
44,2 |
6877,3 |
103880,87 |
7 шаг. Разработка бюджета себестоимости проданной продукции.
Табл.11
Бюджет себестоимости проданной продукции ЗАО «Монолит» на ХХ год.
|
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
1 2 3 4 5 6 7 |
Запасы готовой продукции на начало периода Затраты труда Косвенные общепроизводственные расходы Себестоимость произведенной продукции (стр.2+стр.3+стр.4) Запасы готовой продукции на конец периода Себестоимость проданной продукции (стр.1+стр.5-стр.6) |
27473 415138 432718 424080 1271936 101956 1197453 |
8 шаг. Разработка бюджетов коммерческих и управленческих расходов.
Табл.12
Бюджет коммерческих расходов ЗАО «Монолит» на ХХ год.
|
Показатели |
Сумма расходов в месяц, руб. |
Годовая сумма расходов, руб. |
|
1. Амортизация автомобиля «Газель». 2. Заработная плата водителя. 3. Отчисления с заработной платы водителя. 4. Расходы на рекламу. 5. Стоимость упаковки готовой продукции. |
1667 7000 1820 2000 200 |
20004 84000 21840 24000 2400 |
|
Итого коммерческих расходов |
12687 |
152244 |
Табл.13
Бюджет управленческих расходов ЗАО «Монолит» на ХХ год
|
Показатели |
Сумма расходов в месяц, руб. |
Годовая сумма расходов, руб. |
|
1. Аренда офисного и складского помещений. |
15000 3066 900 26600 6916 290 |
180000 36792 10800 319200 82992 3480 |
|
Итого |
52772 |
633264 |
9 шаг. Разработка плана прибылей и убытков.
Табл.14
План прибылей и убытков ЗАО «Монолит» на ХХ год
|
№ |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
1 2 3 4 5 6 7 8 |
Выручка от продажи готовой продукции Себестоимость проданной продукции Валовая прибыль (стр. 1-стр.2) Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль от продажи продукции (стр.3-стр.4-стр.5) Налог на прибыль (20%) Чистая прибыль |
5507000 1197453 4309547 152244 633264 3524039 704807,8 2819231,2 |
Экономический или математический смысл благоприятных и неблагоприятных отклонений?
Табл.15
Отчет о деятельности ЗАО «Монолит» на основе статистического бюджета на ХХ год
|
Показатели |
ФАКТ |
Генеральный бюджет |
Отклонения от генерального бюджета |
Благоприятные или неблагоприятные отклонения |
||||
|
Дверь |
Дверь |
Дверь |
Дверь |
Дверь |
Дверь |
Дверь |
Дверь |
|
|
1. Продажи, |
483 |
474 |
500 |
450 |
(17) |
24 |
– |
+ |
|
2. Цена за единицу, руб. |
6050 |
5450 |
6100 |
5460 |
(50) |
(10) |
– |
– |
|
3. Выручка от продаж, руб. |
2922150 |
2583300 |
3050000 |
2457000 |
(127850) |
126300 |
– |
+ |
|
4. Переменные затраты: |
||||||||
|
— прямые затраты материалов; |
996710 |
728740 |
997430 |
685744 |
(720) |
42996 |
+ (т.к. сниз.) |
– (т.к. увелич.) |
|
— заработная плата рабочих; |
232850 |
227920 |
238337 |
212982 |
(5487) |
14938 |
+ (т.к. сниз.) |
– (т.к. увелич.) |
|
5. Маржинальный доход |
1692590 |
1626640 |
1814233 |
1558274 |
(121643) |
68366 |
– |
+ |
|
6. Постоянные затраты: |
||||||||
|
— производственные затраты; |
251430 |
192820 |
245703 |
188745 |
5727 |
4075 |
– (т.к. увелич.) |
– (т.к. увелич.) |
|
— коммерческие затраты; |
92770 |
73510 |
90660 |
69640 |
2110 |
3870 |
– (т.к. увелич.) |
– (т.к. увелич.) |
|
— управленческие затраты; |
379940 |
292440 |
375490 |
288450 |
4450 |
3990 |
– (т.к. увелич.) |
– (т.к. увелич.) |
|
Итого постоянных затрат |
724140 |
558770 |
711853 |
546835 |
12287 |
11935 |
– (т.к. увелич.) |
– (т.к. увелич.) |
|
7.Финансовый результат |
968450 |
1067870 |
1102350 |
1011439 |
(133930) |
56431 |
– |
+ |
Почему в столбцах «бюджет затрат на единицу продукции» данные не соответствуют рассчетам? Например, если взять фактически понесенные прямые затраты материалов по производству двери (дуб) в размере 996710 и поделить на фактический объем продаж 483 получим 2063,6 но не 1995!!!
+
Как посчитать гибкий бюджет?
Табл. 16
Отчет о деятельности ЗАО «Монолит» на основе гибкого бюджета на XX год
|
Показатели |
Бюджет затрат на единицу продукции |
ФАКТ |
Генеральный бюджет статический |
Гибкий бюджет на объем производства |
||||
|
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
Дверь |
Дверь |
Дверь |
Дверь |
Дверь (дуб) |
Дверь (бук) |
|
|
1. Продажи, |
———— |
———— |
483 |
474 |
500 |
450 |
||
|
2. Цена за единицу, руб. |
6050 |
5450 |
6050 |
5450 |
6100 |
5460 |
||
|
3. Выручка от продаж, руб. |
———— |
———— |
2922150 |
2583300 |
3050000 |
2457000 |
||
|
4. Переменные произв. затраты: |
||||||||
|
— прямые затраты материалов; |
1995 |
1524 |
996710 |
728740 |
997430 |
685744 |
||
|
— заработная плата рабочих; |
477 |
473 |
232850 |
227920 |
238337 |
212982 |
||
|
Итого перем. произв. затрат |
2472 |
1997 |
1229560 |
956660 |
1235767 |
898726 |
||
|
5. Маржинальный доход |
3578 |
3453 |
1692590 |
1626640 |
1814233 |
1558274 |
||
|
— производственные затраты; |
251430 |
192820 |
245703 |
188745 |
||||
|
— коммерческие затраты; |
92770 |
73510 |
90660 |
69640 |
||||
|
— управленческие затраты; |
379940 |
292440 |
375490 |
288450 |
||||
|
6. Всего постоянных затрат |
724140 |
558770 |
711853 |
546835 |
||||
|
7.Финансовый результат |
968450 |
1067870 |
1102350 |
1011439 |
||||
Табл.17
Сравнительная таблица
|
Показатели |
ФАКТ |
Отклонения фактических затрат от гибкого бюджета |
Гибкий бюджет |
Отклонения гибкого бюджета от генерального |
Генеральный статистический бюджет |
|||||
|
Дверь |
Дверь |
Дверь |
Дверь |
Дверь |
Дверь |
Дверь |
Дверь |
Дверь |
Дверь |
|
|
1. Продажи, |
483 |
474 |
500 |
450 |
||||||
|
2. Выручка от продаж, руб. |
2922150 |
2583300 |
3050000 |
2457000 |
||||||
|
3. Всего переменных затрат, руб. |
1229560 |
956660 |
1235767 |
898726 |
||||||
|
4. Маржинальный доход, руб. |
1692590 |
1626640 |
1814233 |
1558274 |
||||||
|
5. Всего постоянных затрат, руб. |
724140 |
558770 |
711853 |
546835 |
||||||
|
6.Финансовый результат руб. |
968450 |
1067870 |
1102380 |
1011439 |
||||||
или напишите нам прямо сейчас:
Здравствуйте. Скажите пожалуйста, планирую поступать в магистратуру на факультет Психологии « Психология личности»в РГГУ скажите пожалуйста, есть ли у вас, ответы на вступительные экзамены? так как, планирую, сделать акцент на бюджет. Спасибо.
Арсений, здравствуйте! Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту info@otlichnici.ru и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и подскажу вам по стоимости и срокам выполнения.
Дистанционная помощь в защите ВКР
Анастасия, здравствуйте! Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту info@otlichnici.ru и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и подскажу вам по стоимости и срокам выполнения.
Здравствуйте. Нужна срочно практическая часть вкр, третья глава. Скину похожие работы, на которые можно ориентироваться
Александр, здравствуйте! Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту info@otlichnici.ru и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и подскажу вам по стоимости и срокам выполнения.
вкр по теме: экологический туризм России : анализ состояния, проблемы и перспективы
Людмила, здравствуйте! Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту info@otlichnici.ru и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и подскажу вам по стоимости и срокам выполнения.
Здравствуйте вы защищаете ВКР?
Ольга, здравствуйте! Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту info@otlichnici.ru и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и подскажу вам по стоимости и срокам выполнения.
Написать магистерскую ВКР на тему «Совершенствование логистических бизнес-процессов на примере торговой компании». Не менее 100 страниц.
Миша, здравствуйте! Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту info@otlichnici.ru и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и подскажу вам по стоимости и срокам выполнения.
Здравствуйте нужна работа Вкр
Лена, здравствуйте! Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту info@otlichnici.ru и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и подскажу вам по стоимости и срокам выполнения.
Написать ВКР 3 раздела Тема строительство строительство жилого дома с применением каркасно-монолитных технологий Антиплагиат от 75% ПЗ и чертежи
Владимир, здравствуйте! Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту info@otlichnici.ru и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и подскажу вам по стоимости и срокам выполнения.