1. Оформление кассовых операций производится следующими документами:

а) приходный кассовый ордер;

б) накладная;

в) расходный кассовый ордер;

г) акт приемки.

 

2. Приходные кассовые ордера выписываются в

а) бухгалтерии;

б) кассе;

в) дирекции

 

3. Могут ли кассовые ордера содержать исправления?

а) могут;

б) не могут;

в) могут, но только выполненные корректурным способом

 

4. Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится:

а) в течение 3-х рабочих дней, включая день составления;

б) в течение срока, установленного руководителем по согласованию с обслуживающим банком;

в) только в день составления

 

5. Кассовые ордера могут заполняться:

а) простым карандашом от руки;

б) на пишущей машинке;

в) от руки шариковой ручкой.

 

6. Подписывается ли приходный кассовый ордер руководителем, главным бухгалтером организации или лицами, на это уполномоченными?

а) подписывается только главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным, письменным распоряжением руководителя организации;

б) да;

в) подписывается только уполномоченным лицом, определенным письменным распоряжением руководителя организации;

г) подписывается только руководителем

 

7. Подписывается ли расходный кассовый ордер руководителем, главным бухгалтером организации или лицами, на это уполномоченными?

а) подписывается только главным бухгалтером организации;

б) подписывается только главным бухгалтером или лицами на это уполномоченными;

в) подписывается только лицами, на это уполномоченными;

г) да

 

8. Регистрируются ли бухгалтерией в отдельном учетном регистре ПКО и РКО или заменяющие их документы до передачи в кассу?

а) нет;

б) регистрируются в журнале регистрации ПКО и РКО;

в) процедура регистрации ПКО и РКО устанавливаются в Приказе по учетной политике организации;

г) процедура регистрации ПКО и РКО регулируется Положением о документах и документообороте в бухгалтерском учете.

 

9. Кассиром получены и оприходованы в кассу денежные средства с расчетного счета организации. В учете сделана следующая бухгалтерская запись:

а) Дт 51 Кт 50;

б) Дт 50 Кт 51;

в) Дт 50 Кт 71;

г) Дт 50/2 Кт 71.

 

10. Получены и оприходованы в кассе наличные денежные средства, поступившие от работника в возмещение материального ущерба организации. Бухгалтер отразил в учете данную операцию записью Дт 50 Кт 73/2. Правильно ли оформлена запись?

а) да, правильно;

б) нет, следовало отразить ее в виде бухгалтерской проводки: Дт 50 Кт 76/3;

в) правильной является бухгалтерская запись: Дт 50 Кт 76/2;

г) нет, в данной ситуации должна быть запись: Дт 73/2 Кт 50.

 

11. В скольких экземплярах ведется Кассовая книга:

а) в одном;

б) в двух;

в) в трех.

 

12. Исправления в кассовой книге производятся путем:

а) корректурным способом за подписью кассира;

б) лист с ошибкой перечеркивается с пометкой «лист испорчен», правильные записи производятся на следующем листе;

в) корректурным способом за подписью кассира и главного бухгалтера;

г) заклеивания

 

13. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на:

а) кассира;

б) руководителя;

в) главного бухгалтера

 

14. Может ли Кассовая книга вестись автоматизированным способом?

а) может;

б) не может;

в) может, если это устанавливается в Приказе по учетной политике организации

 

15. Какие требования предъявляются к оформлению Кассовой книги?

а) количество страниц не должно быть более 100;

б) заполнение Кассовой книги должно осуществляться только средствами вычислительной техники;

в) Кассовая книга должна быть прошнурована, пронумерована и опечатана сургучной или мастичной печатью, количество листов — заверено подписями руководителя и главного бухгалтера организации;

г) Кассовая книга должна быть прошнурована, пронумерована и опечатана сургучной или мастичной печатью, количество листов — заверено подписью главного бухгалтера организации

 

16. Какие первичные документы и регистры служат основой для записи по счету 50?

а) ПКО и РКО

б) Кассовая книга;

в) отрывные листы Кассовой книги и приложенные к ним документы;

г) первичные документы по поступлению и расходованию денежных средств.

 

17. Что является основанием для заполнения Журнала-ордера № 1?

а) Отчеты кассира;

б) ПКО;

в) РКО;

г) ПКО и РКО

 

18. Приобретение облигаций за наличный расчет отражается следующей бухгалтерской проводкой:

а) Дт 75/2 Кт 50;

б) Дт 66 Кт 50;

в) Дт 59 КТ 50;

г) Дт 58/2 Кт 50.

 

19. Выдача наличных денежных средств работнику организации на хозяйственные нужды отражается следующей бухгалтерской проводкой:

а) Дт 26 Кт 50;

б) Дт 73 Кт 50;

в) Дт 71 Кт 50;

г) Дт 76 Кт 50.

 

20. В кассу внесены наличные деньги работником организации в погашение ущерба за допущенный брак при изготовлении им продукции. Составьте бухгалтерскую проводку

а) Дт 50 Кт 73;

б) Дт 50 Кт 71;

в) Дт 50 Кт 94;

г) Дт 50 Кт 70.

 

21. Какая бухгалтерская запись отражается в учете на сумму оприходованных в кассу наличных денежных средств, поступивших от покупателя в качестве аванса?

а) Дт 50 Кт 60;

б) Дт 50 Кт 76;

в) Дт 50 Кт 79

г) Дт 50 Кт 62/2

 

22. Снятые с депозитного счета в банке денежные средства и оприходованные в кассе организации отражаются в учете записью:

а) Дт 50 Кт 57;

б) Дт 50 Кт 51;

в) Дт 57 Кт 50;

г) Дт 50 Кт 55

 

23. Числящиеся в пути денежные средства поступили и оприходованы в кассу, отражаются в учете следующей записью:

а) Дт 50 Кт 55;

б) Дт 50 Кт 57;

в) Дт 50 Кт 58;

г) Дт 57 Кт 50

 

24. Составьте бухгалтерскую проводку на денежные средства, поступившие в кассу от поставщиков по перерасчетам за ТМЦ:

а) Дт 50 Кт 76;

б) Дт 50 Кт 44;

в) Дт 50 Кт 62;

г) Дт 50 Кт 60

 

25. Составьте бухгалтерскую запись на сумму оприходованных в кассу наличных денег, полученных в виде займа от другой организации сроком на три месяца:

а) Дт 50 Кт 91;

б) Дт 67 Кт 50;

в) Дт 50 Кт 66;

г) Дт 50 Кт 67

 

26. По ошибке бухгалтера работнику организации выплачена излишняя сумма по заработной плате. Сумма переплаты внесена работником в кассу. Составьте необходимую бухгалтерскую запись:

а) Дт 50 Кт 73;

б) Дт 50 Кт 70;

в) Дт 50 Кт 76/2;

г) Дт 50 Кт 71

 

27. В кассу оприходованы неиспользованные денежные средства от работника, полученные им на служебную командировку. Составьте необходимую проводку

а) Дт 50 Кт 76/2;

б) Дт 50 Кт 73;

в) Дт 50 Кт 76/4;

г) Дт 50 Кт 71

28. Какая запись в учете отражает сумму взноса участника кооператива, внесенного им в кассу в качестве вклада в уставный капитал организации?

а) Дт 50 Кт 80;

б) Дт 50 Кт 73;

в) Дт 50 Кт 75;

г) Дт 50 Кт 76

 

29. В кассу организации поступили средства целевого финансирования. Какой записью в учете это следует отразить?

а) Дт 50 Кт 86;

б) Дт 50 Кт 83;

в) Дт 50 Кт 91;

г) Дт 50 Кт 84

 

30. Передача инкассатору дневной выручки должна отражаться следующей запись:

а) Дт 55 Кт 50;

б) Дт 51 Кт 50;

в) Дт 50 Кт 57;

г) Дт 57 Кт 50.

 

31. Касса должна находиться:

а) в отдельном помещении;

б) в помещении бухгалтерии;

в) в помещении расчетной группы бухгалтерии

 

32. Деньги в кассе должны выдаваться и приниматься от посетителей:

а) за отдельными столами в помещении кассы;

б) через специальное окно;

в) раскладываться в специальные абонентные ящики;

 

33. Окна в помещение кассы должны быть:

а) заклеены;

б) оборудованы решетками;

в) чисто вымыты

 

34. Двери в помещении кассы должны быть:

а) оборудованы специальными замками;

б) двойными: входная, обитая листовой сталью, и металлическая решетка;

в) дубовыми;

г) металлическими

 

35. Деньги в кассе должны храниться:

а) в закрытом на ключ столе кассира;

б) в сейфе;

в) в специальных ящиках, установленных на стеллажах

 

36. Ключи от сейфа должны находиться:

а) у главного бухгалтера;

б) у кассира;

в) у руководителя предприятия в опечатанном кассиром конверте;

 

37. С кассиром должен быть заключен

а) договор поручения;

б) договор хранения;

в) договор о материальной ответственности;

г) договор подряда

 

38. Лимит остатка кассы устанавливает:

а) главный бухгалтер;

б) руководитель предприятия;

в) руководитель предприятия по согласованию с главным бухгалтером;

г) обслуживающий банк по согласованию с руководителем

 

39. В пределах какого срока организация вправе хранить в кассе наличные деньги сверх установленного лимита?

а) не свыше одного рабочего дня;

б) не свыше двух календарных дней;

в) не свыше трех рабочих дней;

г) данный вопрос организация решает с банком в каждом конкретном случае исходя из причин возникновения сверхлимитного остатка в кассе

 

40. Средства сверх лимита могут храниться в кассе в случае:

а) болезни кассира;

б) выплаты заработной платы, пособий, стипендий;

в) при получении разрешения от обслуживающего банка;

г) накапливания наличных денег для предстоящих расчетов.

 

41. На какой стадии приема работника на должность кассира руководитель организации обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в РФ. После чего заключить с ним договор о полной материальной ответственности

а) после издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу;

б) до издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу;

в) не позднее трех календарных дней с даты издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу

 

42. При временном отсутствии кассира по уважительной причине (болезнь, отпуск) может ли исполнение его обязанностей возлагаться на другого работника?

а) может с письменного согласия кассира;

б) не может;

в) может исполняться другим работником данной организации по письменному приказу руководителя (решению, постановлению) и заключению с этим работником договора о полной материальной ответственности;

г) может с письменного согласия кассира, если срок его временного отсутствия не превышает 30 календарных дней при наличии письменного приказа руководителя организации

 

43. Укажите расчетные документы, применяемые при безналичных расчетах?

а) платежные поручения, платежные требования-поручения;

б) аккредитивы, чеки и платежные требования-поручения;

в) платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения;

г) аккредитивы, платежные требования –поручения и чеки.

 

44. Содержанием платежного требования как расчетного документа является:

а) определение требования кредитора к должнику об уплате определенной суммы, предусмотренной в договоре;

б) определение требования банка к поставщику о выполнении обязательств, предусмотренных в договоре, перед покупателем;

в) подтверждение согласия должника по исполнению ранее принятых на себя обязательств, предусмотренных договором;

г) действующим законодательством данная форма расчетного документа не предусмотрена

 

45. В какой форме могут производиться расчеты платежными требованиями?

а) путем предварительного акцепта плательщика;

б) без акцепта плательщика;

в) немедленно в течение рабочего дня при получении платежного требования, если иное не предусмотрено действующим законодательством;

г) в форме предварительного акцепта и без акцепта плательщика.

 

46. Что признается инкассовым поручением?

а) это расчетный документ, аналогичный платежному поручению, с конкретным сроком платежа, указанным плательщиком, если иной срок не указан в договоре сделки;

б) это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счета плательщика в бесспорном по­рядке;

в) это расчетный документ, выписываемый плательщиком в слу­чае его согласия на частичную оплату предмета договора;

г) такая форма расчетного документа действующим законодатель­ством не предусмотрена

 

47. В каких случаях банк вправе списать денежные средства со счета плательщика без распоряжения последнего?

а) такие действия законодательством не предусмотрены;

б) в случаях, предусмотренных участниками основного договора, или при поступлении в банк инкассового поручения;

в) в случаях, когда эта норма закреплена в договоре покупателя и продавца;

г) в случаях, предусмотренных форс-мажорными обстоятельствами

 

48. Каким документом банк извещает владельца расчетного счета о зачислении или списании денежных средств?

а) устным уведомлением;

б) письменным уведомлением в форме извещения (авизо);

в) выпиской с расчетного счета;

г) тип документа определяется в договоре о расчетно-кассовом обслуживании.

 

49. В какой очередности исполняются предъявленные требования при наличии достаточных средств на расчетном счете организации?

а) в порядке календарной очередности, если иное не предусмотрено действующим законодательством;

б) в очередности, согласованной с банком в договоре на расчетно- кассовое обслуживание;

в) в порядке календарной очередности;

г) обязательства в сумме свыше 100 тыс. руб. по одной сделке погашаются в первую очередь; остальные — в порядке календарной очередности, если иное не предусмотрено законом или иными правовыми актами.

 

50. Что принято считать расчетным документом в форме аккредитива?

а) денежное обязательство плательщика по безусловному его погашению за счет собственных средств;

б) условное денежное обязательство должника по безусловному его погашению за счет собственных средств или кредита банка;

в) ничем не обусловленное денежное обязательство плательщик предусматривающее его погашение в порядке календарной очередности платежей при недостатке денежных средств на расчетном счете

г) условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств при предоставлении им в банк документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому исполняющему банку произвести такие платежи.

 

51. Кто признается чекодателем при использовании чека в качестве формы расчетов?

а) физическое лицо;

б) юридическое лицо;

в) физические и юридические лица;

г) юридическое лицо, если иное не оговорено действующим законодательством.

 

52. Кто является инициатором применения платежного поручения как платежного документа?

а) поставщик;

б) покупатель;

в) банк;

г) эта процедура не оговорена действующим законодательством

 

53. Выберите, что проверяется при инвентаризации денежных средств в кассе:

• бланки приходных и расходных кассовых ордеров;
• деньги;
• бланки акций, сертификатов акций, облигаций и т.п.;
• вычислительная техника;
• почтовые марки;
• канцелярские принадлежности;
• путевки в дома отдыха;
• марки государственной пошлины;
• бланки платежных ведомостей.

 

54. Инвентаризация кассы проводится:

а) по распоряжению обслуживающего банка;

б) по приказу руководителя предприятия;

в) по указанию главного бухгалтера

 

55. Вправе ли органы внутренних дел проверять условия сохранности денег и ценностей в организациях?

а) нет,  эта функция по действующему законодательству возложена на банки;

б) да, если органы внутренних дел сочтут это необходимым;

в) да, в пределах своей компетенции;

г) только в случае поступления к ним информации о хищении денежных средств из кассы организации.

 

56. Сроки проведения инвентаризации в кассе:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) перед составлением годового отчета;

г) по мере необходимости

 

57. Излишки наличных денег в кассе, выявленные при инвентаризации, относятся на увеличение:

а) кредиторской задолженности;

б) финансового результата;

в) заработной платы кассира;

г) добавочного капитала

 

58. Недостачи в кассе, выявленные при инвентаризации, списываются на:

а) финансовый результат;

б) затраты на производство;

в) виновных лиц;

г) добавочный капитал

 

59. Как отразится в учете сумма излишних наличных денежных средств, выявленных в кассе организации по результатам инвентаризации?

а) Дт 50 Кт 99;

б) Дт 50 Кт 98/2;

в) Дт 50 Кт 73/2;

г) Дт 50 Кт 91/1

 

60. Определите запись в учете на сумму выявленных денежных средств в кассе по результатам инвентаризации:

а) Дт 50 Кт 94;

б) Дт 94 Кт 50;

в) Дт 73/2 Кт 50;

г) Дт 73/2 Кт 94

 

61. Отразите в учете бухгалтерскую проводку на сумму недостачи наличных денежных средств в результате пожара в помещении кассы:

а) Дт 94 Кт 50;

б) Дт 84 Кт 50;

в) Дт 91 Кт 50;

г) Дт 99 Кт 50

 

62. Одним из важнейших условий проверки кассы и кассовой дисциплины является:

а) внезапность;

б) быстрота;

в) сплошной охват документов;

г) присутствие кассира.