Эксперт

Сергей

Задать вопрос

Мы готовы помочь Вам.

Задание 1

Предприятие ПАО «УМК» производит листовой металлопрокат по цене  «241»  тыс. руб. за тонну. В первом квартале ПАО УМК по контракту реализовало продукцию предприятию АО «ПКН» в объеме 150 тонн (в том числе НДС 20 % по счету-фактуре). Стоимость сырья для производства данного металлопроката составила «22300» тыс. руб. (в том числе НДС 20 % по счету-фактуре).

АО «ПКН», в свою очередь, из полученного металлопроката изготовит и поставит АО «БКнефть» 150 тонн толстостенных бурильных труб.

Общая стоимость данного контракта составляет порядка _______(расcчитать)  тыс. руб. (в том числе НДС 20 % по счету-фактуре). Стоимость продукции – «296» тыс. руб. за тонну.

АО «БКнефть» продаст полученные бурильные трубы ПАО

«ГПМК» по цене «311»  тыс. руб. за тонну. Цена контракта равна ______(рассчитать) тыс. руб. (в том числе НДС 20 % по счету-фактуре).

Рассчитайте НДС к уплате в бюджет за 1 квартал для каждого предприятия.

Вариант значения переменных выбирается по первой букве Фамилии студента.

Таблица к заданию 1  — Значения переменных

Решение

Для ПАО «УМК» НДС к уплате составит:

НДС = (241*150-22300)/1,2*0,2=2308,33 тыс. руб.

АО «ПКН»

Стоимость контракта = 296*150=44400 тыс. руб. с НДС

НДС = (44400 — 241*150)/1,2*0,2=1375 тыс. руб.

АО «БКнефть»

Стоимость контракта = 311*150=46650 тыс. руб. с НДС

НДС = (46650-44400)/1,2*0,2=375 тыс. руб.

Задание 2

С.А Морозова работает главным бухгалтером в АО «Олимп» с 01.01.2020 по 31.12.2020г. Ежемесячный оклад составил «90000»  рублей, премия по результатам 2020г составили «100000»  рублей.

Морозова С.А. имеет двоих детей (1 ребенок- 7 лет, 2 ребенок 15 лет).

В 2020 году  С. А. Морозова  продала дом с прилегающим земельным участком и гараж.

Доход, полученный в результате продажи дома, составил «2900»  тыс. руб. Доход от продажи гаража составил «150» тыс. руб.. Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения документально подтвержден. Однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.

Рассчитайте размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ за 2020 год при условии, что объекты недвижимости находились в собственности 2 года.

Вариант значения переменных выбирается по первой букве Фамилии студента.

Таблица к заданию 2  — Значения переменных

Решение

Вычет составляет 1400 на первого и второго ребёнка до месяца, в котором оклад превысил 350 000 руб. Премия облагается НДФЛ. Если нет документов, подтверждающих расходы, нельзя получить налоговый вычет. Имущество находилось в стоимость менее 3 лет.

Вычет = 1400*2*3=7200 руб.

База налогообложения = 90000*12-7200+90000+2900000+150000=4212800 руб.

НДФЛ = 4212800 * 0,13 = 547664 руб.

Ответ: 7200 руб.; 4212800 руб.; 547664 руб.

Задание 3

ООО «ОЛИМП» занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2020 года имеются следующие данные:

1) реализовано (продано) готовых изделий – «98000»  шт.;

2) цена единицы изделия с учетом НДС 20 % – «9600»  р.;

3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 720 000 000,00 р., из них:

• стоимость использованных в производстве материалов (без НДС) – 400 000 000,00 р.;
• оплата труда сотрудников, занятых в производстве, – 180 000 000,00 р.;
• сумма начисленной амортизации – 90 000 000,00 р.;

4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 29 931 000,00 р., в том числе представительские расходы сверх установленных норм – 1 931 000,00 р.;

5) потери от стихийных бедствий – 2 576 000,00 р.;

6) доходы от сдачи имущества в аренду – 3 410 000,00 р.;

7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300,00 р.;

8) штрафы, назначенные за нарушение договоров поставки продукции – 399 000,00 р.

На 1 января 2020 года у ООО «ОЛИМП» имеется не перенесенный убыток в сумме 98 000 000,00 р., полученный в 2019 году.

Рассчитайте подлежащую уплате в бюджет сумму налога на прибыль, которую ООО «ОЛИМП» должно заплатить по итогам налогового периода 2020 года.

Вариант значения переменных выбирается по первой букве Фамилии студента.

Таблица к заданию 3   — Значения переменных

Решение

Выручка без НДС = 98000*9600/1,2=784 000 000 руб.

представительские расходы сверх установленных норм не признаются для расчёта налога на прибыль, прочие расходы учитываются. Переносить убыток можно в размере не более 50% от текущей прибыли.

Прибыль = (784 000 000-720 000 000 – 29 931 000 + 1 931 000 – 2 576 000 – 3 410 000 – 780 300 – 399 000)= 28 834 700 руб., что меньше убытка прошлых периодов, то есть переносится убыток в размере половины текущей прибыли

Налог = 28834700/2*0,2=2 883 470 руб.

Ответ: 2 883 470 руб.