01

Основные средства

01-1

Основные средства в действии

01-2

Выбытие основных средств

08

Вложения во внеоборотные активы

08-3

Строительство объектов основных средств

08-4

Приобретение объектов основных средств

10

Материалы

10-1

Сырье и материалы

10-2

Транспортно-заготовительные расходы

10-9

Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10-10

Специальная оснастка и специальная одежда на складе

10-11

Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации

19

НДС по приобретенным ценностям

19-1

НДС по приобретенным основным средствам

19-2

НДС по приобретенным нематериальным активам

19-3

НДС по приобретенным запасам

19-4

НДС за оказанные услуги

50

Касса

50-1

Касса организации

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60-1

Расчеты с поставщиками за поступившие материалы, оказанные услуги

60-2

Авансы выданные

60-3

Расчеты векселями

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

62-1

Расчеты за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги

62-2

Авансы полученные

62-3

Расчеты векселями

66

Расчеты по краткосрочным кредитам м займам

66-1

Расчеты по основной сумме кредита

66-2

Расчеты по процентам за кредит

68

Расчеты по налогам и сборам

68-1

Налог на доходы физических лиц

68-2

Налог на прибыль

68-3

НДС

68-4

Налог на имущество

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

69-1-1

Фонд социального страхования

69-1-2

Страхование от несчастных случаев

69-2

Пенсионный фонд

69-3

Фонд обязательного медицинского страхования

90

Продажи

90-1

Выручка

90-2

Себестоимость продаж

90-3

НДС

90-9

Прибыль/убыток от продаж

91

Прочие доходы и расходы

91-1

Прочие доходы

91-2

Прочие расходы

91-9

Сальдо прочих доходов и расходов

99

Прибыли и убытки

99-1

Финансовый результат от обычных видов деятельности

99-2

Сальдо прочих доходов и расходов

99-3

Условный расход по налогу на прибыль

99-4

Постоянный налоговый расход (доход)

99-5

Налоговые санкции

Сальдо по Д

Сальдо по К

Счет

Сумма, руб.

Счет

Сумма, руб.

01

3 155 000

02

800 000

10

835 000

68

80 000

В т.ч. 10-1

275 000

В т.ч. 68-1

20 000

  10-2

20 000

  68-2

19 000

10-9

15 000

  68-3

41 000

10-10

25 000

  68-4

—

08

450 000

69

54 000

71

36 000

В т.ч. 69-1

6 000

В т.ч. Козлов С.А. (команд. расходы)

20 000

  69-2

45 000

  Морозова И.И. (хоз. нужды)

6 000

  69-3

3 000

Смирнова Н.В. (канц. товары, бланки)

10 000

70

185 000

62

220 000

60

310 000

В т.ч. ОАО «Север»

120 000

В т.ч. ОАО «Уралсервис»

150 000

  ООО «Престиж»

100 000

  ООО «Альянс»

160 000

04

200 000

05

40 000

20

100 000

99

300 000

50

20 000

80

2 900 000

97

50 000

66

177 000

51

500 000

84

520 000

82

200 000

Оборот по Дебету

Оборот по Кредиту

Счет

Сумма, руб.

Счет

Сумма, руб.

90-2

700 000

90-1

1 180 000

90-3

180 000

90-9

300 000

1

1.03

Счет ООО «Зенит»

№ 114, приходный ордер № 58

Акцептован счет поставщика за оприходованные материалы, в т.ч. НДС:

— стоимость товаров по цене приобретения (см. по вариантам)

— НДС

— Ж/д тариф

?

30 000

2

1.03

Счет АТП «Заря»

№ 264

Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов, в т.ч. НДС (см. по вариантам):

— стоимость услуг транспортировки

— НДС

?

3

2.03

Авансовый отчет № 23 Смирновой Н.В.

На основании авансового отчета списываются фактические расходы по приобретению в магазине розничной торговли за наличный расчет канцтоваров

17 500

4

2.03

РКО № 55

Произведен окончательный расчет по АО № 23 Смирновой Н.В.

5

2.03

Выписка с р/с и ПП

№ 37-40

Перечислено с р/с (в сумме задолженности на начало месяца):

— налог на доходы физических лиц

— налог на прибыль

— НДС

6

3.03

Выписка с р/с

Поступило от ОАО «Север» в погашение задолженности за выполненные работы (см. по вариантам)

?

7

3.03

Выписка с р/с и ПП

№ 41-44

Перечислено с р/с (в сумме задолженности на начало месяца):

— ФСС

— ПФ

— ФОМС

8

4.03

Авансовый отчет № 24

Козлова С.А.

Списание командировочных расходов на основании следующих документов (см. по вариантам):

— — авиабилет

— — квитанция гостиницы

— — суточные (командировка с 28.02 по 3.03)

?

?

?

9

4.03

РКО № 56

Произведен окончательный расчет по АО № 24 Козлова С.А.

10

7.03

Выписка с р/с и ПКО № 48

Получено с р/с в кассу:

— на выдачу зарплаты (ЗП)

— на командировочные расходы

— на хозяйственные нужды

185 000

5 000

3 000

11

7.03

Платежная вед-ть № 3, РКО № 57

Выдана из кассы ЗП за февраль (см. по вариантам)

?

12

10.03

Бухгалтер.

справка

Депонирована неполученная в срок ЗП (расчет по счету 70)

13

10.03

РКО № 58

Депонированная ЗП сдана на р/с

14

10.03

РКО № 59-60

Выдано из кассы:

— Антоновой В.А.

— Морозовой И.И.

5 000

3 000

15

11.03

ОС-1 № 17

Введено в эксплуатацию и принято на учет завершенное хозяйственным способом строительство нового здания гаража (см. по вариантам)

?

16

11.03

Выписка с р/с, ПП №44

Перечислено в погашение задолженности перед ОАО «Уралсервис» за материалы

150 000

17

13.03

Требование № 19

Отпущены со склада и израсходованы материалы для производства работ

?

18

14.03

Счет № 22

Предъявлен заказчику ООО «Престиж» счет за выполненные работы, в т.ч. НДС (см. по вариантам)

?

19

14.03

Бухгалтер.

справка

Начислен в бюджет НДС по реализованным работам

20

15.03

Выписка с р/с

Поступила от ЗАО «Полюс» дебиторская задолженность на начало месяца

100 000

21

16.03

Начислена арендная плата:

— за пользование помещением офиса

— НДС

— за пользование производственным помещением

— НДС (см. по вариантам)

?

?

22

16.03

Выписка с р/с, ПП

№ 45-46

Перечислено с р/с:

— арендная плата

— в погашение задолженности перед ООО «Альянс» на начало месяца

23

16.03

Требование № 20

Передана со склада в эксплуатацию спецодежда (см. по вариантам)

?

24

17.03

Начислено за публикацию рекламы в газете, в т.ч. НДС (см. по вариантам):

— стоимость публикации

— НДС

?

25

17.03

Выписка с р/с, ПП № 47

Оплата с р/с публикации рекламы в газете

26

17.03

Счет ООО «Альянс» №199, приходный ордер №59

Акцептован счет поставщика за оприходованные материалы, в т.ч. НДС:

— стоимость по цене приобретения

— НДС

?

27

18.03

Авансовый отчет № 25 Морозовой И.И.

Списание оплаченных наличными расходов по доставке материалов от ООО «Альянс» автотранспортом:

— стоимость услуг доставки

— НДС

800

?

28

18.03

ПКО № 49

Произведен окончательный расчет по АО № 25 Морозовой И.И.

29

18.03

Выписка с р/с

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка (на 3 мес. под 15 % годовых)

?

30

19.03

Выписка с р/с, ПП № 48

Перечислен аванс (см. по вариантам):

— за компьютер

— за бухгалтерскую программу (неисключительная лицензия)

?

?

31

20.03

Накладная ТП «Факел»

Оприходован ранее оплаченный компьютер

НДС

32

20.03

Произведен зачет аванса:

— за компьютер

— за бухгалтерскую программу

33

20.03

ОС-1 № 18

Принят к учету компьютер по первоначальной стоимости

34

20.03

Бухгалтер.

справка

Начислен штраф за несвоевременную сдачу отчета по НДС

300

35

20.03

Авансовый отчет № 26 Смирновой

Н.В.

Списание фактических расходов по приобретению (см. по вариантам):

— бланков бухгалтерского учета

— оплата участия в семинаре по вопросам подготовки бухгалтерской отчетности

— НДС

?

9 000

36

20.03

РКО № 61

Произведен окончательный расчет по АО № 26 Смирновой Н.В.

37

21.03

Требование № 21

Отпущены со склада и израсходованы материалы для производства работ

?

38

22.03

Счет № 23

Предъявлен счет ООО «Фрегат» за выполненные работы (в т.ч. НДС) (см. по вариантам)

?

39

22.03

Бухгалтер.

справка

Начислен НДС по предъявленному счету

40

25.03

Начислено (см. по вариантам):

— за подписку на журнал «Главбух» за II кв.

НДС

— за консультационные услуги

НДС

— аудиторской фирме за проверку годовой отчетности

НДС

?

?

?

?

65 000

?

41

25.03

Выписка с р/с, ПП

№ 49-51

Оплачено с расчетного счета:

— подписка за журнал «Главбух»

— консультационные услуги

— аудиторской фирме

42

31.03

Бухгалтер.

справка

Начислена амортизация:

— основных средств (см. по вариантам)

— нематериальных активов (расчетным путем исходя из того, что на начало месяца начислена сумма за 1 год)

?

43

31.03

Расчетная ведомость № 3

Начислена зарплата за март:

— административно-управленческому персоналу

— производственным рабочим

?

?

44

31.03

Бухгалтер.

справка

Произведены отчисления (согласно нормативным требованиям):

— ФСС

— ПФ

— ФОМС

— страхование от несчастных случаев

— удержан НДФЛ

— удержаны алименты (расчет)

45

31.03

Бухгалтер.

справка

Начислены проценты за банковский кредит

46

31.03

Выписка с р/с

Перечислены банку % за кредит

47

31.03

Бухгалтер.

справка

Определение и списание ТЗР, приходящихся на израсходованные и списанные за месяц материалы

48

31.03

Бухгалтер.

справка

Предъявлен к зачету НДС

49

31.03

Бухгалтер.

справка

Списание:

— расходов будущих периодов

— адм.-хоз. расходов

— коммерческих расходов

— фактической производственной с/с реализованных работ (при условии, что затраты в незавершенном производстве – 37 000 руб.)

50

31.03

Бухгалтер.

справка

Определен и списан финансовый результат от продажи выполненных работ

51

31.03

Бухгалтер.

справка

Начислен налог на имущество

52

31.03

Бухгалтер.

справка

Определен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов

53

31.03

Бухгалтер.

справка

Начислен налог на прибыль

№ операции

Наименование операции

Суммы по вариантам, руб.

Вариант 8

После 15

Приобретена лицензия:

— срок действия, лет

5

— счет (с учетом НДС)

177 000

— консультационные услуги (счет-фактура с учетом НДС)

6 000

Начислена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал

200 000

Задолженность учредителей по вкладам погашена денежными средствами на расчетный счет

100 000

— основными средствами

—

— материалами

100 000

— наличными деньгами

—

— товарами

—

Дебет

Кредит

№оп.

По покупным ценам

ТЗР

Факт. с/с

№оп.

По покупным ценам

ТЗР

Факт. с/с

Сн

240 700

19 800

260 500

36 000

—

36 000

280 000

8 000

288 000

 9 000

—

9 000

—

10 000

10 000

255 000

—

255 000

100 000

—

100 000

—

18 630

18 630

—

720

720

Об

300 000

18 630

318 630

Об

380 000

18 720

398 720

Ск

320 700

19 890

340 590

ФИО

Должность

Условия работы/ возраст / пол

Дополнительно

Суммы

8

1. Андреев В.М.

уборщик

Совместитель / 39 / м

1 ребенок – 5 лет

3 900

2. Антонова В.А.

менеджер

Основное / 36 / ж

2 ребенка – 9 и 11 л.

17 000

3. Архипов В.И.

механик

Основное / 40 / м

ребенок (13 л.) проживает отдельно, алименты

21 500

4. Бабаев О.В.

директор

Основное / 42 / м

1 ребенок – 15 л.

35 000

5. Гришин С.П.

слесарь

Совместитель / 26 / м

Детей и иждивенцев нет

19 500

6. Ершова Т.П.

менеджер

Основное / 25 / ж

1 ребенок – 3 года

24 500

7. Зайцев Н.А.

токарь

Совместитель / 24 / м

Детей и иждивенцев нет

 20 500

8. Иванов Н.Л.

столяр

Договор подряда/32 /м

В течение 20 дней;

1 ребенок – 8 л.

19 000

9. Козлов С.А.

нач-к про-ва

Основное / 29 / м

1 ребенок – 4 года

29 000

10. ВЫ

гл.бухгалтер

Основное / 25 / ж

Детей и иждивенцев нет

Самостоятельно от 10 000 до 30 000 руб

11. Морозова И.И.

завхоз

Основное / 57 / ж

Детей и иждивенцев нет

Самостоятельно от 8 000 до 16 000 руб.

12. Смирнова Н.В.

бухгалтер

Основное / 30 / ж

1 ребенок – 7 лет

По п.10 за минусом 10 %

13. Фокин Н.К.

столяр

Договор подряда/32/м

В течение 20 дней; детей и иждивенцев нет

17 500

14. Ширяев Г.В.

столяр

Основное / 23 / м

Детей и иждивенцев нет

20 000

15. Якимов П.С.

столяр

Основное / 26 / м

Детей и иждивенцев нет

19 000

№ оп.

Содержание операции

Данные

8

1

Акцептован счет поставщика за материалы:

— сумма, в т.ч. НДС

295 200

2

Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов:

— стоимость услуг транспортировки,

в т.ч. НДС

7 554

3

Фактические расходы по приобретению в магазине розничной торговли за наличный расчет канцтоваров

9 700

6

Поступило от ОАО «Север» в погашение задолженности за выполненные работы

105 000

8

Списание командировочных расходов на основании следующих документов:

— авиабилет

— квитанция гостиницы

— суточные (согласно приказу руководителя предприятия за 1 сутки)

200

8 700

2 700

11

Выдана из кассы ЗП за февраль

166 700

15

Акцептован счет подрядчика за работы по строительству здания гаража (в т.ч. НДС)

290 754

15

Затраты, выполненные хозяйственным способом:

— материалы

— зарплата

— амортизация основных средств

420 000

220 000

9 500

17

Отпущены со склада и израсходованы материалы для производства работ

19 200

18

Предъявлен заказчику ООО «Престиж» счет за выполненные работы, в т.ч. НДС

731 700

21

Начислена арендная плата, в т.ч. НДС:

— за пользование помещением офиса

— за пользование производственным помещением

35 400

41 400

23

Передана со склада в эксплуатацию спецодежда

18 200

24

Начислено за публикацию рекламы в газете:

— стоимость публикации, в т.ч. НДС

23 010

26

Акцептован счет поставщика за материалы:

— стоимость товаров по цене приобретения (сумма указана без НДС)

27 900

29

Зачислен на р/с краткосрочный заем (на 3 мес. под 15 % годовых)

290 000

30

Аванс:

— за компьютер

— за бух. программу

33 630

8 850

35

Списание фактических расходов по приобретению:

— бланков бух. учета

440

37

Отпущены со склада и израсходованы материалы для производства работ

227 500

38

Предъявлен счет ООО «Фрегат» за выполненные работы (в т.ч. НДС)

177 690

38.1

Предъявлен счет ОАО «Север» за выполненные работы (в т.ч. НДС)

649 500

40

Начислено:

— за подписку на журнал за второй квартал

— за консультационные услуги по приобретению материалов

770

1 000

После оп.41

Акцептован счет иностранного поставщика за оборудование, евро / курс (27.03)

2 250 / 71,70

ЗАОЧНИКИ ЭТИ ОПЕРАЦИИ НЕ БЕРУТ!!!

Принят к учету бензин, приобретенный по топливной карте (без НДС)

2900

Перечислено с расчетного счета банку на приобретение валюты (27.03)

185 000

Зачислена на текущий валютный счет приобретенная валюта, договорной курс евро на торгах (29.03)

71,90

Удержано банком комиссионное вознаграждение, евро (29.03)

80

Курс евро на 27.03

72,50

Курс евро на 29.03

71,90

Перечислено иностранному с валютного счета (29.03)

В сумме задолженности за оборудование

50

Начислена амортизация основных средств

14 600