Задача: Определить сумму ЕСН, подлежащую уплате в федеральный бюджет и соответствующие фонды. Известно: В январе налогового периода работнику 1970 г. рождения начислена заработная плата в размере 14000 руб. и оказана материальная помощь на приобретение компьютера в размере 15000 руб. за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль. В феврале налогового периода заработная плата составила 15000руб. В марте налогового периода заработная плата составила 15000руб. и вознаграждение по договору подряда 3000руб. Ставки ЕСН см. в Налоговом кодеке РФ, а взносы на обязательное пенсионное страхование в ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Расчет ЕСН Единый социальный налог (ЕСН) — федеральный налог в Российской Федерации, зачисляемый в Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды — Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации — и предназначенный для сбора средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. Налоговой базой для исчисления для ЕСН является заработная плата до вычитания из нее подоходного налога. Для исчисления единого социального налога и взноса на обязательное пенсионное страхование объектом налогообложения для работодателей являются выплаты по трудовым договорам, вознаграждения в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам. Вознаграждение по договору подряда относится к компенсации, с которой ЕСН не уплачивается. В соответствии с пунктом 4 статьи 236 главы 24 “Единый социальный налог (взнос)” Налогового кодекса РФ не признаются объектом налогообложения выплаты, начисленные работодателем в пользу работников, если они производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на доходы организаций (налога на прибыль). Таким образом, выплаты в виде материальной помощи или оплаты дополнительных отпусков сотрудникам организации, которые начисляются непосредственно этим работникам из прибыли организации, не включаются в объект налогообложения для исчисления единого социального налога. НБ за январь = 14000 (руб). ЕСН за январь = 14000*0,26=3640 (руб). Федер. бюджет = 14000*0,20=2800 (руб). Фонд соц. страхования РФ = 14000*0, 029=406 (руб). Фонд обязательного мед. страхования = 14000*0,011=154 (руб). Территориальные фонды обязательного мед. страхования = 14000*0, 02 = 280 (руб). НБ нарастающим итогом: 14000+15000=29000 (руб). НБ за февраль = 15000. ЕСН за февраль = 15000*0,26=3900 (руб). Федер. бюджет = 15000*0,20=3000 (руб). Фонд соц. страхования РФ = 15000*0, 029=435 (руб). Фонд обязательного мед. страхования = 15000*0,011=165 (руб). Территориальные фонды обязательного мед. страхования = 15000*0, 02 = 300 (руб). НБ нарастающим итогом: 14000+15000+15000=44000 (руб). НБ за февраль = 15000. ЕСН за февраль = 15000*0,26=3900 (руб). Федер. Бюджет = 15000*0,20=3000 (руб). Фонд соц. Страхования РФ = 15000*0, 029=435 (руб) Фонд обязательного мед. Страхования = 15000*0,011=165 (руб). Территориальные фонды обязательного мед. Страхования = 15000*0, 02 = 300 (руб). Итого за 1 квартал: НБ= 44000 (руб). ЕСН = 44000*0,26 = 11440 (руб). Федер. Бюджет = 44000*0,20=8800 (руб). Фонд соц. Страхования РФ = 44000*0, 029=1276 (руб). Фонд обязательного мед. Страхования = 44000*0,011=484 (руб). Территориальные фонды обязательного мед. Страхования = 44000*0, 02 = 880 (руб). Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее страховые взносы) — это индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете. Тариф страховых взносов на 2001 год для организаций и ИП составляет 14%. Для лиц 1967 г. рождения и моложе страховая часть составляет 8%, а накопительная 6%. За 1 квартал: НБ=44000 (руб) Сумма страховых взносов = 44000*0,14=6160 (руб). Страховая часть = 44000*0,08=3520 (руб). Накопительная часть = 44000*0,06=2640 (руб). Ответ: ЕСН = 11440руб., взнос в федеральный бюджет = 8800руб., взнос в фонд социального страхования РФ = 1276руб., фонд обязательного мед. страхования = 484 руб., территориальные фонды обязательного мед. страхования = 880руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование = 6160руб. Скачать одним архивом (бесплатно):
![Сергей](/wp-content/uploads/2023/12/evgeniy-author-min.jpg)
Задача: Определить сумму ЕСН, подлежащую уплате в федеральный бюджет и соответствующие фонды.
Может быть интересно
Известно:
-
В январе налогового периода работнику 1970 г. рождения начислена заработная плата в размере 14000 руб. и оказана материальная помощь на приобретение компьютера в размере 15000 руб. за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль.
-
В феврале налогового периода заработная плата составила 15000руб.
-
В марте налогового периода заработная плата составила 15000руб. и вознаграждение по договору подряда 3000руб.
-
Ставки ЕСН см. в Налоговом кодеке РФ, а взносы на обязательное пенсионное страхование в ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».
Расчет ЕСН
Единый социальный налог (ЕСН) — федеральный налог в Российской Федерации, зачисляемый в Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды — Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации — и предназначенный для сбора средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.
Налоговой базой для исчисления для ЕСН является заработная плата до вычитания из нее подоходного налога. Для исчисления единого социального налога и взноса на обязательное пенсионное страхование объектом налогообложения для работодателей являются выплаты по трудовым договорам, вознаграждения в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.
Вознаграждение по договору подряда относится к компенсации, с которой ЕСН не уплачивается.
В соответствии с пунктом 4 статьи 236 главы 24 “Единый социальный налог (взнос)” Налогового кодекса РФ не признаются объектом налогообложения выплаты, начисленные работодателем в пользу работников, если они производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на доходы организаций (налога на прибыль). Таким образом, выплаты в виде материальной помощи или оплаты дополнительных отпусков сотрудникам организации, которые начисляются непосредственно этим работникам из прибыли организации, не включаются в объект налогообложения для исчисления единого социального налога.
НБ за январь = 14000 (руб).
ЕСН за январь = 14000*0,26=3640 (руб).
Федер. бюджет = 14000*0,20=2800 (руб).
Фонд соц. страхования РФ = 14000*0, 029=406 (руб).
Фонд обязательного мед. страхования = 14000*0,011=154 (руб).
Территориальные фонды обязательного мед. страхования = 14000*0, 02 = 280 (руб).
НБ нарастающим итогом: 14000+15000=29000 (руб).
НБ за февраль = 15000.
ЕСН за февраль = 15000*0,26=3900 (руб).
Федер. бюджет = 15000*0,20=3000 (руб).
Фонд соц. страхования РФ = 15000*0, 029=435 (руб).
Фонд обязательного мед. страхования = 15000*0,011=165 (руб).
Территориальные фонды обязательного мед. страхования = 15000*0, 02 = 300 (руб).
НБ нарастающим итогом: 14000+15000+15000=44000 (руб).
НБ за февраль = 15000.
ЕСН за февраль = 15000*0,26=3900 (руб).
Федер. Бюджет = 15000*0,20=3000 (руб).
Фонд соц. Страхования РФ = 15000*0, 029=435 (руб)
Фонд обязательного мед. Страхования = 15000*0,011=165 (руб).
Территориальные фонды обязательного мед. Страхования = 15000*0, 02 = 300 (руб).
Итого за 1 квартал:
НБ= 44000 (руб).
ЕСН = 44000*0,26 = 11440 (руб).
Федер. Бюджет = 44000*0,20=8800 (руб).
Фонд соц. Страхования РФ = 44000*0, 029=1276 (руб).
Фонд обязательного мед. Страхования = 44000*0,011=484 (руб).
Территориальные фонды обязательного мед. Страхования = 44000*0, 02 = 880 (руб).
Расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее страховые взносы) — это индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его индивидуальном лицевом счете.
Тариф страховых взносов на 2001 год для организаций и ИП составляет 14%. Для лиц 1967 г. рождения и моложе страховая часть составляет 8%, а накопительная 6%.
За 1 квартал:
НБ=44000 (руб)
Сумма страховых взносов = 44000*0,14=6160 (руб).
Страховая часть = 44000*0,08=3520 (руб).
Накопительная часть = 44000*0,06=2640 (руб).
Ответ: ЕСН = 11440руб., взнос в федеральный бюджет = 8800руб., взнос в фонд социального страхования РФ = 1276руб., фонд обязательного мед. страхования = 484 руб., территориальные фонды обязательного мед. страхования = 880руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование = 6160руб.
Здравствуйте. Скажите пожалуйста, планирую поступать в магистратуру на факультет Психологии « Психология личности»в РГГУ скажите пожалуйста, есть ли у вас, ответы на вступительные экзамены? так как, планирую, сделать акцент на бюджет. Спасибо.
Арсений, здравствуйте! Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту info@otlichnici.ru и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и подскажу вам по стоимости и срокам выполнения.
Дистанционная помощь в защите ВКР
Анастасия, здравствуйте! Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту info@otlichnici.ru и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и подскажу вам по стоимости и срокам выполнения.
Здравствуйте. Нужна срочно практическая часть вкр, третья глава. Скину похожие работы, на которые можно ориентироваться
Александр, здравствуйте! Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту info@otlichnici.ru и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и подскажу вам по стоимости и срокам выполнения.
вкр по теме: экологический туризм России : анализ состояния, проблемы и перспективы
Людмила, здравствуйте! Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту info@otlichnici.ru и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и подскажу вам по стоимости и срокам выполнения.
Здравствуйте вы защищаете ВКР?
Ольга, здравствуйте! Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту info@otlichnici.ru и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и подскажу вам по стоимости и срокам выполнения.
Написать магистерскую ВКР на тему «Совершенствование логистических бизнес-процессов на примере торговой компании». Не менее 100 страниц.
Миша, здравствуйте! Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту info@otlichnici.ru и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и подскажу вам по стоимости и срокам выполнения.
Здравствуйте нужна работа Вкр
Лена, здравствуйте! Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту info@otlichnici.ru и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и подскажу вам по стоимости и срокам выполнения.
Написать ВКР 3 раздела Тема строительство строительство жилого дома с применением каркасно-монолитных технологий Антиплагиат от 75% ПЗ и чертежи
Владимир, здравствуйте! Прошу Вас прислать всю необходимую информацию на почту info@otlichnici.ru и написать что необходимо выполнить. Я посмотрю описание к заданиям и подскажу вам по стоимости и срокам выполнения.