Задача 1. Между лизингодателем и лизингополучателем, не являющимся малым предприятием, заключен договор оперативного лизинга на следующих условиях: стоимость имущества (предмета договора) 350 тыс. руб.; срок договора — 2 года;  норма амортизаци­онных отчислений на полное восстановление — 10% годовых; процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества, — 50% годовых; использованные кредитные ресурсы — 350 тыс. руб.; процент комиссионного вознаграждения лизингодателю — 12% годовых; дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, — 80 тыс. руб., ставка НДС — 18%. Лизинговые взносы осуществляются равными долями ежекварталь­но, 1-го числа 1-го месяца каждого квартала. Определить сумму НДС, уплачиваемую лизингополучателем по услугам лизингодателя, и долю составляющих в общих затратах лизингополучателя по рассматриваемому договору. Расчет лизинговых платежей привести по форме табл.1

Таблица 1

Год	Основные средства на начало года	Амортизационные отчисления	Основные средства на конец года	Среднегодовая стоимость  объекта	Плата за кредит	Комиссионное вознаграждение	Дополнительные услуги	Выручка	НДС	Лизинговый платеж
1
2
Итого
Доля	–		–	–

 

 

Задача 2. В налоговом периоде организация реализовала про­дукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хо­зяйственным способом для собственных нужд гараж — стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 300 тыс. руб. (в том числе НДС), а оплачено — 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сдел­ка: реализовано 20 изделий по цене 1000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена — 1500 руб. за штуку (без НДС). Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет.

 

Задача 3. Организация ввозит на таможенную территорию России сигареты  с фильтром в количестве 300 780 000 шт.,  таможенная стоимость товара — 325 000 000 руб., таможенные пошлины — 43 000 000 руб. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюд­жет.

 

Задача 4. Ликеро-водочный завод должен уплатить в бюджет акциз по изготовленной водке из принадлежащего ему спирта в количестве 80 000 шт. бутылок объемом 0,7 л  с объемной долей этилового спирта 21% и 60500 шт. бутылок объемом 0,5 л  с объемной долей этилового спирта 8%. Оприходован и оплачен 96%-ный этиловый спирт в количестве 2000 л. Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет

 

Задача 5. ЗАО «Фиалка» в мае 2003 года приобрело объект основ­ных средств – планер, отнесенный к восьмой амортизационной группе, стоимостью 10 млн. руб. Срок полезного использования – 25 лет. Организацией применяется линейный метод на­числения амортизации. В апреле 2017 года указанный планер реализован за 5,5 млн. руб.

Определить норму амортизации и амортизационные отчисления  до продажи планера, а также доход (убыток ) от реализации, который необходимо учитывать для целей налогообложения, в том числе в год продажи объекта, а также срок, в течение которого должен быть учтен этот убыток.

 

Задача 6. Организация за 2017 г. реализовала товаров на 5800 тыс. руб. (без НДС). Расходы на производство товаров соста­вили  3900 000 руб., в том числе расходы на приобрете­ние призов во время рекламной кампании — 126 000 руб., сверхнормативные расходы на оплату суточных по коман­дировкам — 40 000 руб. Кроме того, было реализовано транспортное средство:

• автомобиль — 3 июня 2017 г. по цене 380 000 руб., первоначальная стоимость — 970 000 руб., срок эксплуата­ции — два года, срок полезного использования — 10 лет, амортизация начислялась линейным методом.

За предшествующий период организация имела сум­му неперенесенного убытка в размере 250 000 руб.

Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.

 

Задача 7. Организацией для производственных нужд приобретен объект основных средств стоимостью 654400 руб. с учетом НДС. Срок полезного использования установлен 8 лет. Организация выплачивает налог на имущество авансовыми плабежами. Определить величину налога на имущество организации по приобретенному объекту основных средств, если установлено, что для начисления амортизации  Учетной политикой организации в бухгалтерском учете будет применяется:

1. линейный способ;
2. способ уменьшаемого остатка;

3.способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования

Результаты расчетов представить по форме таблицы 2 и 3

 

Таблица 2.

Расчет амортизационных отчислений

№ мес	СПОСОБ   –
	Первоначальная стои­мость на начало месяца	Сумма начис­ленной аморти­зации	Остаточ­ная стои­мость на конец месяца
1	2	3	4
1
2
3
4
…

 

Таблица 3

Расчет налога на имущество

Год	Отчетный период	Средняя стоимость объекта за отчетный период	Авансовый платеж  за отчетный период по налогу на имущество	Авансовые платежи нарастающим итогом  за год / доначисление по итогам года	Суммарная величина налога на имущество
1	1 квартал
	6 мес.
	9 мес.
	год
…	1 квартал
	6 мес.
	9 мес.
	год
8	1 квартал
	6 мес.
	9 мес.
	год
Итого

 

 

Задача 8. ЗАО «Восток» за свой счет провело разведку месторожде­ния редких металлов и занялось его разработкой. В мае обще­ство добыло 10 тыс. т , а реализовало 8 000 т., выруч­ка составила 1500 000 тыс. руб. В июне  добыто 6 тыс. т , а реализовало 8 000 т., выруч­ка составила 1200 000 тыс. руб. Рассчитайте сумму налога, которую налогоплатель­щик должен уплатить за май и июнь.

 

 

Задача 9. ЗАО «Заря» выловило рыбу (тюльки — 25 тыс. т, кефаль — 20 тыс. т) в водах Азово-Черноморского бассейна за три месяца действия лицензии; 0,001% улова передано научной организации для иссле­дований. Исчислите сумму сбора, определите порядок и сроки его уплаты.