Эксперт

Сергей

Задать вопрос

Мы готовы помочь Вам.

Нало́г — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельностигосударства и (или) муниципальных образований

В Налоговом кодексе РФ налог определяется следующим образом: «Обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований»

Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.

Взимание налогов регулируется налоговым законодательством (см. налоговое право). Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства^{[источник не указан 939 дней][4]}.

Под налогом понимается принудительное изымание государственными налоговыми структурами денежных средств с физических и юридических лиц, необходимое для осуществления государством своих функций

Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума. Зависимость выведена американским экономистом Артуром Лаффером, хотя сам он признавал, что его идея присутствует уже у Кейнса и даже у средневекового арабского учёного Ибн Хальдуна.

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ

Распределение реального бремени налогообложения. Различие между прямыми и косвенными налогами основано на предположении, что реальное бремя прямых налогов (direct taxes) будет возложено на лицо или фирму, которые несут ответственность за их выплату, в то время как реальное бремя косвенных налогов (indirect taxes) может быть перенесено на других, обычно клиентов фирмы. Но ни одно из этих предположений не должно быть всегда верным. Если доход является чистой рентой, то бремя прямого налога не может быть переложено. В то же время, налоги на заработанные доходы оказывают воздействие на стимулы к труду, налоги на доходы от собственности оказывают воздействие на стимулы к сбережению, а налоги на прибыли влияют на стимулы принятия на себя рисков. Поэтому возможно, что часть реального бремени прямых налогов может быть переложена на работодателей, заемщиков или потребителей. Также, если соответствующие товары не находятся в состоянии совершенно эластичного предложения, часть бремени косвенных налогов ляжет на поставщиков облагаемых налогом товаров, а не на потребителей. Исключительно трудно определить, кто в действительности несет реальное бремя уплаты налогов.

Налоговая ставка (норма налогового обложения) — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Является одним из обязательных элементов налога.

В случае, когда налоговая ставка выражена в процентах к доходу налогоплательщика, ее обычно называют налоговой квотой.

Основные виды:

• Твёрдые — устанавливаются в абсолютной сумме на единицу (иногда весь объект) обложения независимо от размеров налоговой базы.
• Пропорциональные (адвалорные) — действуют в одинаковом проценте к налоговой базе без учёта её величины.
• Прогрессивные — возрастают по мере роста налоговой базы.