Эксперт
Сергей
Сергей
Задать вопрос
Мы готовы помочь Вам.

Задание №1.

Выручка ОАО «Стройматериалы» за 4 квартал 202_г.: 650 000 руб. расчетный период 65 дней. Выручка сдается в банк 1 раз в 3 дня. Рассчитайте лимит остатка наличных денег в кассе, оформите распорядительный документ на утверждение лимита. 

Задание №2.

На основании приведенных операций по кассе за январь 202_ г заполните приходные и расходные кассовые ордера по типовой межведомственной форме КО-1 и КО-2, КО-4, объявление на взнос наличными. Оформите журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, определите корреспонденцию счетов,составите и обработайте отчет кассира по типовой форме.

Данные для выполнения задачи:

Юридическое лицо: ОАО «Стройматериалы»;

ИНН 6533018754 КПП 653310184

Банк: ОАО «Сбербанк России» БИК 045505720

Расчетный счет в банке: 40702810200000000001 к/с 30101608000000000720

Руководитель: Астахов А.С. Главный бухгалтер: Грачева А.О.

Кассир: Ковалева С.А. паспортные данные: серия 80 25 №369852 выдан ОВД Дзержинского района г.Орска 25.04.2000 г.

№

п/п

Дата

Документ и содержание хозяйственной операции

Сумма

Остаток на 11.01.202_г.

6000

1

11.01.

ПКО №1

Поступили деньги в кассу с расчетного счета ОАО «Сбербанк России» через кассира Ковалеву С.А. по чеку серия БУ №352450 от 11.01.202_г.: 

на выплату зарплаты 

на хозяйственные и командировочные расходы

200 000

10 000

2

11.01

ПКО №2 

Поступили деньги в кассу за отпущенную за наличный расчет продукцию от ОАО «Юпитер» по счету №20 от 11.01.202_г.

16 000

3

11.01

ПКО №3

Поступили деньги в кассу от Медведева А.В. в возмещение материального ущерба

350

4

11.01

РКО №1

Выдано из кассы Котову А.С. на командировочные расходы по приказу №5 от 10.01.202_г.  (паспортные данные 53 03 123456 выдан ОВД Дзержинского района г.Москва 02.05.2000г.)

9500

5

Отчет кассира. Остаток на конец дня

?

6

12.01

ПКО №4

Поступили деньги в кассу за отпущенную за наличный расчет продукцию от физического лица Иванова И.О.

6000

7

12.01.

ПКО №5

Поступили деньги в кассу за отпущенную за наличный расчет продукцию от физического лица Трофимова С.А.

6000

8

12.01

РКО №2

Выдана из кассы заработная плата по ведомости №1-10 за декабрь 202_.

200 000

9

12.01.

Объявление на взнос наличными №1, 

РКО №3

Внесена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию кассиром Ковалевой С.А.

28 000

10

Отчет кассира. Остаток на конец дня

?

11

17.01

ПКО №6

Возвращен остаток подотчетных сумм Котовым А.С.

105

12

17.01

РКО № 4

Выдано завхозу Петровой А.И. на хозяйственные нужды по приказу №16 от 13.01.202_ г. (паспортные данные 53 02 741258 выдан ОВД Дзержинского района г.Москва 12.02.2001г.)

500

13

17.01

РКО №5, Платежная ведомость №1

Выдана из кассы премия работникам экономической службы по платежной ведомости  №1 от 17.01.202_г. следующим сотрудникам:

Грачевой О.А.- 2500 руб.

Ковалевой С.А. -1500 руб.

Сергеевой О.А. – 2000 руб.

6000

14

Остаток на конец дня

?

Задание №3.

На основании отчетов кассира за январь заполнить ведомость №1 и журнал-ордер №1 с учетом задачи №1.

Дата

От кого получено и кому выдано

Сумма

Д-т

К-т

18.01.

ПКО №7

Получено по чеку БУ №352451 от18.01.20_ г. на хозяйственные нужды и выплату заработной платы

85150

18.01

РКО №6

Выдано Смоленову К.Б. подотчет на хозяйственные нужды (паспортные данные 53 00 589 632 выдан ОВД Московской области 25.12.2000 г.)

3150

Остаток на 15.01.

? 

19.01

РКО№7

По платежной ведомости заработная плата

82 000

19.01

ПКО №8

Поступило за материалы, проданные за наличный расчет

6000

19.01

РКО №8

Сдано на расчетный счет по объявлению на взнос наличными

6000

Остаток на 16.01.

? 

20.01

ПКО№9

Поступил от Смоленова К.Б. возврат подотчетных сумм

55

20.01

ПКО№10

Поступило за стройматериалы за наличный расчет

2300

20.01

РКО№9

Сдано на расчетный счет по объявлению на взнос наличными

2355

20.01

РКО №10

Выдан Семенову Е.И.  – перерасход по авансовому отчету

106

20.01

ПКО №11

Получено по чеку № 372514 на хозяйственные нужды 

2000

Остаток на 21.01.

?

Задание №4.

Составьте авансовый отчет №10 от 19.01.201_ г.  Смоленова К.Б. и другие необходимые документы по задаче.

Исходные данные:

1. Аванс был выдан на приобретение хозяйственных товаров на основании заявления от подотчетного лица, заведующего отделом  Смоленова К.Б. и приказа на выделении денежных средств №58 от 15.01.20_г.  в сумме 3150 руб. подписанного руководителем.

2. К авансовому отчету приложены:

— Товарная накладная №5 от 18.01.20_г.  – на приобретение моющего средства «Мистер пропер» 10 шт по 95 руб.;

— Товарная накладная на 2145 руб. на приобретение резиновых перчаток 5 пар по 35 руб., веников 10 шт. по 95 руб., выключателей 5 шт. по 55 руб., ведер 5 шт. по 100 руб., белизны 5 шт. по 49 руб.

Задание №5.

Организацией после проведения ревизии была выявлена недостача наличных денежных средств по кассе в сумме 1000 руб., полученных от приносящих доход деятельности, о чем был составлен акт № 1 от 31.03.20_г. По учетным данным в кассе числилось 3500 руб., по результатам инвентаризации было выявлено 2500 руб. (1000 руб.*2 шт., 100 руб. *5 шт.). Последние номера приходного кассового ордера №95, расходного кассового ордера № 60. Поскольку на кассира возложена материальная ответственность за сохранность вверенных ему ценностей, он должен возместить ущерб в полном размере. Выявленная недостача погашена виновным лицом путем внесения наличных денежных средств в кассу учреждения. 

1. Оформите приказ по форме № ИНВ-22 на проведение инвентаризации, используя исходные данные. 

Исходные данные: Приказ был подписан директором ОАО «Стройматериалы»» А.С. Астаховым 30 марта 20__ г. № 68 «О проведении инвентаризации наличных денежных средств». Инвентаризации подлежат наличные денежные средства по состоянию на 31.03.20-г. у кассира Ковалевой С.А. Для проведения инвентаризации назначить комиссию в составе:

Председатель: главный бухгалтер Грачева А.О.

Члены комиссии:  специалист финансового отдела О.А. Сергеева; бухгалтер  С.И. Смелова.

Контроль за исполнением приказа возложить на главного бухгалтера Грачеву А.О.

  1. Все операции по инвентаризации отразить в бухгалтерском учете в ОАО «Стройматериалы».

Тема «Учет денежных средств на расчетных счетах»

Задание №1.

Оформить платежное поручение №102 от 15 мая 20_г. на перечисление денежных средств поставщику за материалы на сумму 41 800 руб. по счету №95 от 10.05.20_г.

Получатель: ЗАО «Сельмаш», ИНН 7718233754, КПП 771801003 расчетный счет  №40102810200000000002 к/с 30101810800000000226 БИК 044583001. Банк «Русский кредит».

Плательщик: ОАО «Сройматериалы».

Задание №2.

Отразить операции на счетах операции по учету движения денежных средств на расчетном счете в банке.

Дата

Содержание операции

Сумма, руб.

Дт

Кт

1

Зачислена выручка на расчетный счет за проданную продукцию

180 000

1

Поступило от заказчиков за услуги

140 000

1

Поступило на расчетный счет за проданные:

Основные средства

Нематериальные активы

90 000

40 000

2

Оплачены с расчетного счета услуги банка

1000

2

Оплачены счета поставщиков за материалы

200 000

2

Получено от дебиторов в погашение задолженности

5000

7

Получен аванс от покупателя

160 000

7

Оплачены с расчетного счета услуги Интернет — связи

2600

7

Ошибочно зачислено на расчетный счет

12 000

10

Перечислены взносы:

— в ФСС

— в ФОМС

— ПФ РФ

10 000

11 100

42 000

10

Получено в кассу для выдачи заработной платы

330 000

10

Перечислено в бюджет:

— налог на прибыль

— НДФЛ

17 000

48 000

10

Внесена на расчетный счет невыданная заработная плата

8000

10

Списана ошибочно зачисленная сумма

12 000

15

Открыт аккредитив за счет средств предприятия

100 000

15

Перечислены взносы в Росгосстрах по добровольному страхованию:

Имущества

работников

41 000

66 000

15

Возвращен на расчетный счет остаток неиспользованного аккредитива

7 000

15

Зачислен краткосрочный кредит

200 000

Задание №3.

Записать в журнал-ордер №2 и ведомость №2 данные из выписок банка «Восток» по расчетному счету на каждый день.

Дата

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

Дт

Кт

03.04

Остаток на 01 апреля

25 400

Оплачен счет 378 базы «металлист» за материалы

8700

03.04

Зачислен краткосрочный кредит банка

30 000

03.04

Оплачен счет №510 ОАО «Маяк» за материалы

15 200

15.04

Получено в кассу по чеку на выплату:

-зарплаты рабочим и служащим

— на командировки

21 000

500

15.04

Поступило от покупателей по счету №760:

— за продукцию, в том числе НДС

— железнодорожный тариф

72 100

1800

15.04

Возвращен краткосрочный кредит банку

20 000

22.04

Оплачен счет №820 транспортной фирме за авто услуги

720

22.04

Поступило от покупателя по счету №1020:

— за продукцию. В том числе НДС

— железнодорожный тариф

102 100

4500

22.04

Оплачен счет №650 базы «Угольсбыт»

8200

30.04

Поступили наличные деньги из кассы

400

30.04

Перечислены взносы в ПФ РФ

2000

30.04 

Перечислены взносы в ФСС

1500

Сальдо:

?

Задание №4.

1)Составить на основании приведенных операций корреспонденцию счетов.

2) Открыть счета и записать в них остатки на основании данных на 1 мая 202_г.

3) Составить оборотную ведомость и баланс на 01 июня.

Данные для выполнения задачи:

Номер счета

Наименование счета

Сумма, руб.

01

Основные средства

350 000

02

Амортизация основных средств

30 000

10

Материалы

25 000

20

Основное производство

31 240

50

Касса

3560

51

Расчетные счета

130 900

60

Расчеты с поставщиками

43 000

68

Расчеты по налогам и сборам

41 000

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

11 000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

123 000

71

Расчеты с подотчетными лицами

300

80

Уставный капитал

293 000

Журнал хозяйственных операций за май 202_г.

№ п/п

Документ и содержание операций

Дт

Кт

Сумма руб.

1

Выписка банка, платежное поручение

Зачислено от покупателя за продукцию

200 000

2

Чек 3200501, ПКО №1

Получено в кассу с расчетного счета:

— для выдачи заработной платы

— на хозяйственные нужды

25 000

600

3

Выписка с расчетного счета

— перечислено в ФСС

— поступило от ООО «Фрейзер» за продукцию

— перечислено фирме «ААА» за интернет услуги

— перечислено в ПФ РФ

— перечислено в ФОМС

1000

61 000

5000

7000

900

4

Расходный кассовый ордер №1

Выдана из кассы по платежным ведомостям заработная плата

23 00

5

РКО №2

Выдано подотчет Соловьеву С.В.

2500

6

РКО №3

Выдано подотчет Петрову П.С.

300

7

Авансовый отчет №1

Израсходовано Соловьевым С.В. на приобретение горюче-смазочных материалов

2300

8

ПКО№2

Сдан Соловьевым С.В. остаток подотчетных сумм

200

9

Выписка с расчетного счета

Зачислен краткосрочный кредит банка

Перечислено поставщикам:

— ООО «Форте»

 — ОАО «Инструмент»

20 000

11000

9000

10

РКО №4

Возвращена на расчетный счет не полученная своевременно заработная плата

2000

11

Выписка из расчетного счета

Списано по платежным поручениям:

— ООО «Югнефть»

— ООО «Строинтер»

Открыт аккредитив для расчетов с поставщиками

Зачислено от покупателей за продукцию

11200

10000

20000

162 000

12

Чек №200502, ПКО №3

Поступило в кассу для выдачи заработной платы

90 000

13

РКО №5

Выплачена заработная плата по платежной ведомости

90000

14

Выписка с расчетного счета

По платежным поручениям перечислено:

НДФЛ

НДС

Возвращен остаток аккредитива

11700

27000

3000

Тема «Учет на валютных и специальных счетах, и денежных средств в пути»

Задание №1

ООО «Одуванчик» 27 сентября 20_ года получило в банке 2000 долл. США для оплаты командировочных расходов. Официальный курс долл. США, установленный Центральным банком РФ, составил (цифры условные):

– на день оприходования валюты в кассу – 26,73 руб./USD;
– на день выдачи под отчет 28 сентября – 26,79 руб./USD;
– на 30 сентября 20_ года (дату составления отчетности) – 26,75 руб./USD.

Отразите операции в бухгалтерском учете.

Задание №2

Сальдо на валютном счете на 1-е число месяца – 3000 долл. США (курс на начало месяца 30руб/долл.). В течение месяца операций не произошло, на конец месяца сальдо 3000 долл. США (курс на последний день месяца 31 руб./долл.). Определить корреспонденцию счетов.

Задание №3

На основе приведенных операций по кассе за октябрь 20_г. заполнить приходные и расходные кассовые ордера, проставить корреспондирующие счета по каждой операции, заполнить кассовую книгу.

Хозяйственные операции за октябрь

№ п/п

Дата

Документ и содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Дт

Кт

Остаток на 01.10.20_г.

5000

1

2

РКО №381

Выдана инженеру Ливанову В.П. сумма перерасхода по авансовому отчету №46

60

2

2

ПКО №75

Получено в банке по чеку №093615:

Для выплаты заработной платы

На командировочные расходы

122600

4000

3

2

ПКО №76

Сдан в кассу агентом Аксаковым И.П. остаток подотчетных сумм

50

4

3

РКО №382

По платежным ведомостям №71-78 выплачены зарплата рабочим и служащим

122600

5

5

РКО №383

Выдан аванс на командировку инженеру Васильеву М.И.

4000

6

5

ПКО №77

Сдан в кассу инженером Васильевым М.И. остаток подотчетных сумм согласно авансовому отчету №48 от 15.10.20_г.

40

7

10

ПКО №78

Получено в банке по чеку №083616:

Для выдачи заработной платы

Для выдачи депонентам

На хозяйственные расходы

30400

2200

2800

8

10

РКО №384

Выдан аванс на хозяйственные нужды машинистке Петровой В.С.

500

9

10

РКО 385

Выдан аванс на хозяйственные нужды агенту Аксакову И.П.

1300

10

11

РКО №386

По платежной ведомости выплачена заработная плата рабочим

30400

11

11

РКО №387

Выдана заработная плата депонетам

2200

12

11

РКО №388

Выдан аванс на хозяйственные расходы агенту Аксакову И.П.

1000

Задание №4

Страховщик передал наличность инкассатору для доставки в банк с целью зачисления на расчетный счет в сумме 700 тыс. руб. Комиссия банка составила 0,2% от инкассируемой суммы. Отразите хозяйственные операции в бухгалтерском учете.

Задание №5

При инкассации наличности в сумме 650 тыс. руб. выявлена недостача в размере 10 тыс. руб. Отразите операции бухгалтерскими проводками.

Задача №6

При инкассации наличности в сумме 430 тыс. руб. выявлены излишки, которые зачислены на расчетный счет в сумме 1 тыс. руб. Операции в учете будут отражены проводками.

Была ли полезна данная статья?
Да
61.05%
Нет
38.95%
Проголосовало: 1104

или напишите нам прямо сейчас:

⚠️ Пожалуйста, пишите в MAX или заполните форму выше.
В России Telegram и WhatsApp блокируют - сообщения могут не дойти.
Написать в MAXНаписать в TelegramНаписать в WhatsApp