Эксперт
Сергей
Сергей
Задать вопрос
Мы готовы помочь Вам.

Проведем анализ финансовой отчетности ПАО «САК «Энергогарант». Важными показателя являются активы и пассивы страховой организации в динамике за последние два последующих года.

В таблице 1 проанализируем активы ПАО «САК «Энергогарант» за 2016-2017 года.

Таблица 1 – Динамика активов ПАО «САК «Энергогарант» за 2016-2017 года

Показатель

2016 год

2017 год

Абсолют.окл. (+,-)

Темп роста, %

1

2

3

4

5

Денежные средства и их эквиваленты

3467544

3361654

-105890

96,95

Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах

4581397

4249463

-331934

92,75

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, в том числе:

16652

17789

1137

106,83

финансовые активы, переданные без прекращения признания

—

—

—

—

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,
в том числе:

1153313

2746264

1592951

238,12

финансовые активы, переданные без прекращения признания

—

—

—

—

Финансовые активы, удерживаемые до погашения,
в том числе:

—

—

—

—

финансовые активы, переданные без прекращения признания

—

—

—

—

Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования

1247949

1382290

134341

110,76

Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования

—

—

—

—

Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность

43937

76497

32560

174,11

Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые

—

—

—

—

Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные

—

—

—

—

Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни

348250

306475

-41775

88,00

Инвестиции в ассоциированные предприятия

—

—

—

—

Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

—

—

—

—

Продолжение таблицы 1

1

2

3

4

5

Инвестиции в дочерние предприятия

121590

38441

-83149

31,62

Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

—

—

—

—

Инвестиционное имущество

—

—

—

—

Нематериальные активы

9901

16846

6945

170,14

Основные средства

2270187

2055286

-214901

90,53

Отложенные аквизиционные расходы

995565

1155785

160220

116,09

Требования по текущему налогу на прибыль

18789

77802

59013

414,08

Отложенные налоговые активы

20445

38902

18457

190,28

Прочие активы

303927

330482

26555

108,74

Итого активов

14599446

15853976

1254530

108,59

 

На основе полученных данных из таблицы 1, сделаем выводы. Активы ПАО «САК «Энергогарант» в 2017 году увеличились на 1254530 тыс.руб. (8,59%) по сравнению с 2016 годом и составили – 15853976 тыс.руб. Прирост активов может свидетельствовать о росте деловой активности компании.

Дебиторская задолженность компании в 2017 году также имеет тенденцию к увеличению. Увеличение дебиторской задолженности составило 10,76% или 134341 тыс.руб., что может свидетельствовать как о неудовлетворительном состоянии внутреннего контроля за расчетами со страхователями и прочими дебиторами.

Далее проведем анализ динамики пассивов баланса ПАО «САК «Энергогарант» (таблица 2).

 

Таблица 2 – Динамика пассивов ПАО «САК «Энергогарант» за 2016-2017 года

Показатель

2016 год

2017 год

Абсолют.окл. (+,-)

Темп роста, %

1

2

3

4

5

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка

—

—

—

—

Займы и прочие привлеченные средства

—

—

—

—

Выпущенные долговые ценные бумаги

—

—

—

 

Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования

—

—

—

—

 

 

Продолжение таблицы 2

1

2

3

4

5

Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования

925617

1055071

129454

113,99

Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

—

—

—

—

Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые

—

—

—

—

Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод

—

—

—

—

Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод

—

—

—

—

Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни

8624564

9299573

675009

107,83

Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

—

—

—

—

Отложенные аквизиционные доходы

31683

35353

3670

111,58

Обязательство по текущему налогу на прибыль

2319

27127

24808

1 169,77

Отложенные налоговые обязательства

445364

513316

67952

115,26

Резервы — оценочные обязательства

—

—

—

—

Прочие обязательства

202894

319560

116666

157,50

Итого обязательств

10231441

1125000

-9106441

11,00

Уставный капитал

2448326

2448326

0

100,00

Добавочный капитал

—

—

—

—

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

—

—

—

—

Резервный капитал

63091

66705

3614

105,73

Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи

1077

16378

15301

1 520,71

Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов

1349642

1188847

-160795

88,09

Резерв переоценки (активов) обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами

—

—

—

—

Резерв хеджирования денежных потоков

—

—

—

—

Прочие резервы

—

—

—

—

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

504869

883720

378851

175,04

Итого капитала

4367005

4603976

236971

105,43

Всего пассивов

14599446

15853976

1254530

108,59

Проанализировав таблицу 2, сделаем выводы. Обязательства ПАО «САК «Энергогарант» в 2017 году уменьшились по сравнению с 2016 годом на 9106441 тыс.руб., что является положительной тенденцией для страховой компании.

Уставный капитал на протяжение всего исследуемого периода оставался неизменным. При этом к концу 2017 года рост общего капитала компании составил – 5,43%. Рост произошел в основном за счет увеличения резерва переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.

Всего пассивы компании в 2017 году увеличились на 8,59%, что также является благоприятной тенденцией для компании.

На основе изученного материала и информации представленной в форме №2-страховщик «Отчет о финансовых результатах» за предыдущий год заполним таблицу 3.

 

Таблица 3 – Динамика доходов и расходов ПАО «САК «Энергогарант» за 2016-2017 года

Показатель

2016 год

2017 год

Абс.откл. (+,-)

Темп роста, %

1

2

3

4

5

I Страхование жизни

—

—

—

—

II Страхование иное, чем страхование жизни

—

—

—

—

Заработанные страховые премии — нетто-перестрахование,
в том числе:

10692474

10808700

116226

101,09

страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования

12104416

12332041

227625

101,88

страховые премии, переданные в перестрахование

(1393007)

(1023121)

369886

73,45

изменение резерва незаработанной премии

(22731)

(518310)

-495579

2 280,19

изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии

3796

18090

14294

476,55

Состоявшиеся убытки — нетто-перестрахование,
в том числе:

(6577492)

(6301896)

275596

95,81

 

Продолжение таблицы 3

1

2

3

4

5

выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования

(460558)

(389376)

71182

84,54

расходы по урегулированию убытков

(460558)

(389376)

71182

84,54

доля перестраховщиков в выплатах

67501

78823

11322

116,77

изменение резервов убытков

(586601)

(189459)

397142

32,30

изменение доли перестраховщиков в резервах убытков

(64787)

(59865)

4922

92,40

доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений — нетто-перестрахование

371012

341434

-29578

92,03

изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям — нетто-перестрахование

11087

32760

21673

295,48

Расходы по ведению страховых операций — нетто-перестрахование,
в том числе:

(2886046)

(3192879)

-306833

110,63

аквизиционные расходы

(2924398)

(3433908)

-509510

117,42

перестраховочная комиссия по договорам перестрахования

82652

84479

1827

102,21

изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов

(44300)

156550

200850

— 353,39

Отчисления от страховых премий

(113041)

(117329)

-4288

103,79

Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни

252944

378715

125771

149,72

Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни

(302688)

(650805)

-348117

215,01

Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни

1066151

924506

-141645

86,71

Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности

1066151

924506

-141645

86,71

Общие и административные расходы

(1144110)

(1062013)

82097

92,82

Процентные расходы

—

—

—

—

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании

—

—

—

—

Окончание таблицы 3

1

2

3

4

5

Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования

—

—

—

—

Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования

—

—

—

—

Прочие доходы

58562

36495

-22067

62,32

Прочие расходы

(143617)

(117213)

26404

81,61

Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности

(1229165)

(1142731)

86434

92,97

Прибыль (убыток) до налогообложения

525041

488597

-36444

93,06

Доход (расход) по налогу на прибыль,
в том числе:

(206496)

(117994)

88502

57,14

доход (расход) по текущему налогу на прибыль

(188319)

(37216)

151103

19,76

доход (расход) по отложенному налогу на прибыль

(18177)

(80778)

-62601

444,40

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения

—

—

—

—

Прибыль (убыток) после налогообложения

318545

370603

52058

116,34

 

Проводя анализ по полученным данным в таблице 3, стоит сделать следующие выводы. За период 2016-2017 годов ПАО «САК «Энергогарант» не осуществляло страхование жизни, а только страхование иное, чем страхование жизни.

Прибыль после налогообложения в 2017 году имеет положительный результат и увеличилась на 52058 тыс.руб. по сравнению с 2016 годом, или на 16,34%.

Таблица 4 – Динамика показателей финансовой устойчивости ПАО «САК «Энергогарант»

Показатель

Значение

Абсолютное отклонение

2016 год

2017 год

Коэффициент надежности (К1)

0,32

0,44

0,12

Коэффициент финансового потенциала (К2)

1,02

1,05

0,03

Коэффициент риска (К3)

0,23

0,17

-0,06

Коэффициент дебиторской задолженности (К4)

0,68

0,59

-0,09

Коэффициент убыточности (К5)

0,64

0,60

-0,04

Коэффициент накладных расходов (К6)

0,23

0,22

-0,01

Коэффициент финансового результата (К7)

0,13

0,18

0,05

Коэффициент сбалансированности страхового портфеля (К8)

1,91

1,92

0,01

Коэффициент рентабельности капитала (К9)

0,21

0,41

0,20

Коэффициент инвестирования (К10)

0,21

1,61

1,4

 

В целом, подводя итоги, моно отметить, что у ПАО «САК «Энергогарант» в 2016 году наблюдалось небольшое снижение показателей финансовой устойчивости. Данную тенденцию можно объяснить сложной экономической ситуацией в стране. Но уже в 2017 году, по мере улучшения экономической ситуации, у ПАО «САК «Энергогарант» наблюдается увеличение показателей эффективности.

В целом, подводя итоги, моно отметить, что у ПАО «САК «Энергогарант» не имеется проблемы с эффективностью деятельности в 2016 и в 2017 годах, а также наблюдаюется улучшения эффективности финансовых результатов деятельности.

Таким образом, далее является целесообразным разработка мероприятий по повышению финансовых результатов ПАО «САК «Энергогарант».

В процессе анализа финансовых результатов ПАО «САК «Энергогарант» были выявлены две существенные проблемы:

1) Снижение масштабов деятельности, о чем свидетельствует снижение таких показателей как: страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования-всего, резерв незаработанной пермии-всего, резерв убытков-всего, расходы по ведению страховых операций-нетто-перестрахование;

2) Рост рисков в связи с тем, что резервы компании сокращаются гораздо быстрее, чем страховые премии.

Таким образом, предлагается внедрить следующие пути по улучшению сложившийся ситуации в ПАО «САК «Энергогарант»:

– определение оптимального набора страховых услуг и структуры страховой организации на основе экономического расчета издержек на создание и продвижение страхового продукта, возможности обеспечения материальными, финансовыми и трудовыми ресурсами и получения прибыли. Этого можно добиться за счет более полного и тщательного учета требований рыночного спроса и запросов страхователей по новизне страхового продукта;

– усовершенствование маркетинговой политики, пополнение маркетингового отдела новыми квалифицированными и перспективными работниками, что позволит привлечь новых клиентов. Предлагается задействовать рекламу в популярных социальных сетях и создание мобильного приложения, для более удобного пользования услугами компании;

– разработать улучшенную систему мониторинга деятельности ПАО «САК «Энергогарант», систему контроля экономической эффективности деятельности ПАО «САК «Энергогарант», путем расширения отдела финансового контроллинга и найма новых сотрудников, а также предоставления инструментов визуализации данных для более удобного последующего анализа (в виде диаграмм, графиков и схем);

– ужесточить условия за просрочку платежей, за счет увеличения штрафных санкций.

– повысить размер заработанных премий за счет развития линейки страховых продуктов в рамках VIP-страхования.

Была ли полезна данная статья?
Да
61.12%
Нет
38.88%
Проголосовало: 1106

или напишите нам прямо сейчас:

⚠️ Пожалуйста, пишите в MAX или заполните форму выше.
В России Telegram и WhatsApp блокируют - сообщения могут не дойти.
Написать в MAXНаписать в TelegramНаписать в WhatsApp