Эксперт

Сергей

Задать вопрос

Мы готовы помочь Вам.

1. Налоговый учет — это
A) система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом РФ
B) система обобщения информации о хозяйственно-финансовой деятельности организации
C) система учета хозяйственных операций и объектов в целях налогообложения прибыли
D) методика исчисления результатов финансовой деятельности организации
2. При расчете налога на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме доходов, перечисляемых на благотворительные цели, но не более
A) 35% дохода, полученного в налоговом периоде
B) 25% прибыли, полученной в отчетном году
C) 25% дохода, полученного в налоговом периоде
D) 40% дохода, полученного за предыдущий отчетный период
3. От уплаты государственной пошлины освобождаются
A) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны; лица, подвергшиеся воздействию радиации; полные кавалеры ордена Славы
B) инвалиды 1 группы; лица, подвергшиеся воздействию радиации; кавалеры ордена Славы
C) инвалиды 1 группы; участники Великой Отечественной войны; полные сироты до 18 лет
D) инвалиды 1 группы; лица, подвергшиеся воздействию радиации; полные сироты до 18 лет
4. Сумма акциза по товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, исчисляется как произведение налоговой ставки и
A) прибыли от реализации подакцизного товара
B) выручки от реализации подакцизного товара
C) себестоимости подакцизного товара
D) налоговой базы
5. Налогообложение добычи полезных ископаемых проводится по ставкам, дифференцированным в зависимости от
A) вида добытого полезного ископаемого; затрат на добычу полезного ископаемого; объемов добычи
B) вида добытого полезного ископаемого
C) вида добытого полезного ископаемого; месторасположения приисков; объемов добычи
D) вида добытого полезного ископаемого; стоимости добытых ископаемых; месторасположения приисков
6. Ставка налога на доходы физических лиц устанавливается в размере 30% в отношении доходов
A) доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
B) процентов по вкладам; доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
C) процентов по вкладам; доходов от продажи акций
D) дивидендов; процентов по вкладам
7. К федеральным налогам относятся
A) земельный налог, лесной доход
B) земельный налог, НДС
C) налог на прибыль организаций, НДС
D) налог на имущество организаций, лесной доход
8. Налог на прибыль организаций является
A) прямым
B) регрессивным
C) косвенным
D) прогрессивным
9. Налогообложение пользования водными объектами установлено в отношении
A) осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; удовлетворения потребности гидроэнергетики в воде; использования акватории водных объектов для лесосплава; забора воды для рыбоводства и воспроизводства водных биологических ресурсов
B) осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; для добычи полезных ископаемых; организованной рекреации; забора воды сельскохозяйственными предприятиями и (или) крестьянскими (фермерскими) хозяйствами для орошения земель сельскохозяйственного назначения
C) осуществления забора воды из водных объектов; использования акватории водных объектов для лесосплава; забора воды для ликвидации стихийных бедствий и последствий аварий
D) осуществления забора воды из водных объектов и сброса сточных вод в водные объекты; удовлетворения потребности гидроэнергетики в воде; использования акватории водных объектов для лесосплава; для добычи полезных ископаемых; организованной рекреации; размещения плавательных средств, коммуникаций, зданий, сооружений, установок и оборудования
10. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются
A) физические лица – налоговые резиденты, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, но не являющиеся налоговыми резидентами РФ
B) все физические лица, зарегистрированные в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей
C) все физические лица, достигшие совершеннолетнего возраста и зарегистрированные в налоговых органах
D) все физические лица, проживающие в РФ
11. От обложения НДС освобождаются операции по реализации
A) услуг по изготовлению зубных протезов, коллекционных монет из драгоценных металлов, работ по строительству центров профессиональной переподготовки военнослужащих
B) оправ для солнцезащитных очков, услуг скорой медицинской помощи, услуг по изготовлению зубных протезов, коллекционных монет из драгоценных металлов
C) важнейших медицинских товаров отечественного и зарубежного производства, медицинских услуг, услуг по уходу за больными, инвалидами, престарелыми, услуг городского пассажирского транспорта и др.
D) технических средств для реабилитации инвалидов, оправ для солнцезащитных очков, услуг скорой медицинской помощи
12. Сумма акциза по товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в %) ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля
A) выручки от реализации подакцизного товара
B) себестоимости подакцизного товара
C) налоговой базы
D) прибыли от реализации подакцизного товара
13. Единый социальный налог направляется в
A) Резервный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования
B) Федеральный бюджет, Фонд социального страхования, Фонды обязательного медицинского страхования
C) Федеральный бюджет, Фонд социального страхования, Территориальный дорожный фонд
D) Федеральный бюджет, Резервный фонд, Фонд социального страхования
14. При расчете налога на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме до 1 000 000 руб.,
A) полученной индивидуальным предпринимателем от продажи имущества, в связи с его предпринимательской деятельностью; израсходованной на новое строительство на территории РФ
B) полученной индивидуальным предпринимателем от продажи имущества, в связи с его предпринимательской деятельностью; израсходованной на приобретение нового жилья за счет средств работодателя
C) полученной в налоговом периоде от продажи жилого дома, квартиры, дачи, земельного участка, находившихся в собственности менее 5 лет; израсходованной на новое строительство на территории РФ
D) полученной в налоговом периоде от продажи жилого дома, квартиры, дачи, земельного участка, находившихся в собственности менее 3 лет; полученной индивидуальным предпринимателем от продажи имущества, в связи с его предпринимательской деятельностью
15. НДС поступает
A) 100% в региональный бюджет
B) 100% в федеральный бюджет
C) 20% — в федеральный бюджет, 80% — в региональный бюджет
D) 80% — в федеральный бюджет, 20% — в региональный бюджет
16. Ставка налога на доходы физических лиц устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов
A) стоимость призов, получаемых в рекламных конкурсах, выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, превышающих 2000 руб.; страховых выплат по договорам добровольного страхования в определенных случаях
B) стоимость призов, получаемых в рекламных конкурсах и превышающих 2000 руб.; дохода от работы на договорной основе; доходов от реализации имущества, полученного по договору дарения
C) дохода от работы на договорной основе; страховых выплат по договорам добровольного страхования; доходов от реализации имущества, полученного по договору дарения
D) дохода от работы на договорной основе; стоимости выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и превышающих 2000 руб.; доходов от реализации имущества, полученного по договору дарения
17. Ставки акцизов устанавливаются
A) региональными законами и являются едиными на всей территории региона
B) федеральным законодательством, в зависимости от места реализации подакцизных товаров
C) местным законодательством для каждого вида подакцизных товаров
D) федеральным законодательством и являются едиными на всей территории РФ
18. Налоговая база для исчисления НДС определяется как
A) выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная налогоплательщиком в денежной форме — при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг); сумма таможенной стоимости — при ввозе товаров на территорию РФ
B) стоимость реализованной продукции, суммы выплаченных штрафов, суммы полученной финансовой помощи
C) стоимость реализованных товаров с включением в нее налога и акциза (для подакцизных товаров)
D) стоимость реализованных товаров (работ, услуг) с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога — при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг); сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины и акцизов (для подакцизных товаров) — при ввозе товаров на территорию РФ
19. Объектом обложения налогом на доходы физических лиц у налоговых резидентов признается
A) месячный доход
B) совокупный годовой доход
C) доход, полученный на территории РФ
D) квартальный доход
20. Подакцизными товарами признаются
A) ювелирные изделия, пиво, легковые автомобили
B) спирт коньячный, дизельное топливо, ювелирные изделия
C) спирт коньячный, пиво, легковые автомобили
D) пиво, легковые автомобили, дизельное топливо
21. Виды подакцизных товаров
A) могут быть изменены актами законодательства о налогах и сборах субъектов Федерации
B) могут быть изменены Постановлениями Правительства РФ
C) являются едиными на всей территории РФ, за исключением перечня отдельных видов подакцизных товаров, установленного субъектом РФ
D) являются едиными на всей территории РФ
22. Для целей налогообложения прибыли в состав доходов включают
A) средства, полученные по договорам кредита и займа, а также имущество, полученное в рамках целевого финансирования
B) доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, а также внереализационные доходы
C) стоимость имущества, полученного в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг), доходы в виде взносов в уставный капитал организации
D) средства, поступившие комиссионеру, агенту по договору
23. Акцизы включаются в
A) прибыль организации
B) финансовые результаты предприятия
C) цену товара и оплачиваются покупателями
D) себестоимость товаров
24. Плательщиками земельного налога являются
A) организации и физические лица, резиденты РФ, которым предоставлена земля в собственность, владение, пользование или аренду
B) организации и физические лица, которым предоставлена земля на территории РФ в собственность, владение или пользование
C) организации, которым предоставлена земля в собственность, владение, аренду или с целью получения под залог земли банковского кредита
D) организации и физические лица, которым предоставлена земля на территории РФ в пользование или аренду
25. Не подлежат обложению НДС следующие операции
A) банковские операции, осуществляемые кредитными организациями, оказание услуг по страхованию, оказание услуг членами коллегии адвокатов
B) инкассация, банковские операции, осуществляемые кредитными организациями, оказание услуг по страхованию
C) оказание услуг по страхованию, реализация ювелирных изделий собственного производства, оказание услуг членами коллегии адвокатов
D) банковские операции, осуществляемые кредитными организациями, оказание услуг по страхованию, реализация ювелирных изделий собственного производства
26. Налоговым периодом по акцизам признается
A) квартал
B) квартал или месяц в зависимости от вида подакцизного товара
C) календарный месяц
D) календарный год
27. Объектом обложения НДС признается
A) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; передача основных средств некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством
B) ввоз товаров на таможенную территорию РФ; передача имущества государственных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации
C) ввоз товаров на таможенную территорию РФ; реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; передача имущественных прав; передача права собственности на товары на безвозмездной основе
D) передача основных средств некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательством; реализация товаров на территории РФ
28. Граждане, доходы которых подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, обязаны
A) своевременно уведомлять налоговые органы о вновь появившихся источниках доходов; представлять в налоговые органы документы, подтверждающие достоверность данных, указанных в декларациях; своевременно представлять декларации о доходах и расходах
B) вести учет своих доходов и расходов; представлять в налоговые органы документы, подтверждающие достоверность данных, указанных в декларациях; своевременно представлять декларации о доходах и расходах
C) своевременно уведомлять налоговые органы о вновь появившихся источниках доходов; своевременно представлять декларации о доходах и расходах; ежеквартально вносить в бюджет авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц
D) своевременно уведомлять налоговые органы о вновь появившихся источниках доходов; представлять в налоговые органы документы, подтверждающие достоверность данных, указанных в декларациях; ежеквартально вносить в бюджет авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц
29. Налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход на сумму стандартного налогового вычета в размере 300 руб. за каждый месяц на ребенка
A) в возрасте до 16 лет
B) в возрасте до 24 лет
C) в возрасте до 18 лет
D) в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет
30. Плательщиками акцизов являются
A) организации, производящие и реализующие подакцизные товары; организации, использующие подакцизные товары в качестве сырья и материалов для собственного производства
B) организации, использующие подакцизные товары в качестве сырья и материалов для собственного производства; индивидуальные предприниматели, занимающиеся реализацией подакцизных товаров
C) организации и индивидуальные предприниматели, если они совершают операции, подлежащие обложению акцизами
D) организации и физические лица, занимающиеся реализацией подакцизных товаров
31. Налогоплательщики, получившие убыток в предыдущем году, вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение
A) срока, необходимого для покрытия убытка
B) 1 года после получения убытка
C) последующих 10 лет
D) последующих 5 лет
32. Налоговая база НДС при осуществлении посреднических услуг определяется как
A) стоимость затрат, связанных с осуществлением посреднических услуг
B) сумма дохода, полученная в виде вознаграждений
C) выручка от оказанных услуг
D) прибыль, полученная от оказанных посреднических услуг
33. Налог на добычу полезных ископаемых взимается
A) с организаций, ведущих поиск, разведку, добычу полезных ископаемых, строительство дорог на территории месторождений
B) с организаций и индивидуальных предпринимателей, ведущих поиск, разведку добычу полезных ископаемых или занимающихся их реализацией
C) с организаций и индивидуальных предпринимателей, которым предоставлен в пользование участок недр с целью добычи полезных ископаемых
D) с организаций и индивидуальных предпринимателей, ведущих поиск, разведку и добычу полезных ископаемых, а также с физических лиц, использующих воду из артезианских скважин на территории приусадебных участков
34. Налоговые вычеты по НДС производятся на основании
A) конторольно-кассовых чеков
B) счетов-фактур
C) расчетных и первичных учетных документов
D) налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
35. НДС уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем
A) ежемесячно
B) ежеквартально
C) не позднее 20 января следующего года
D) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки
36. Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты единого социального налога в части доходов от их предпринимательской деятельности в размере до 100 000 руб. в течение налогового периода, если они
A) не пользуются услугами медицинских учреждений
B) являются инвалидами
C) не обладают правом на социальное обеспечение
D) не претендуют на государственное пенсионное обеспечение
37. Государственная пошлина взимается по делам, рассматриваемым в
A) арбитражных судах, судах общей юрисдикции, в Конституционном суде
B) арбитражных судах, на общих собраниях акционеров, в судах общей юрисдикции
C) арбитражных судах, на общем собрании акционеров, в Конституционном суде
D) судах общей юрисдикции, на общем собрании акционеров, в Конституционном суде
38. Единый социальный налог введен
A) с 2001 г.
B) с 2000 г.
C) с 1954 г.
D) с 1999 г.
39. Налог на добавленную стоимость введен в России
A) в 1960 г.
B) в 1995 г.
C) в 1991 г.
D) в 1992 г.
40. При определении налоговой базы налога на доходы физических лиц учитываются
A) все доходы налогоплательщика как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды
B) все доходы физического лица за исключением доходов в натуральной форме
C) все доходы физического лица за исключением средств, полученных в виде процентов по вкладам в банках
D) все доходы налогоплательщика в денежной форме, а также доходы в виде материальной выгоды
41. Налог на доходы физических лиц зачисляется
A) федеральный бюджет — 3%, региональный бюджет – 97%
B) федеральный бюджет — 100%
C) региональный бюджет – 100%
D) федеральный бюджет — 99%, региональный бюджет – 1%
42. Плательщиками государственной пошлины являются
A) все юридические и физические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов
B) юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов
C) граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства, обращающиеся за совершением юридически значимых действий или выдачей документов
D) граждане РФ, лица без гражданства, а также юридические лица, обращающиеся за совершением юридически значимых действий
43. Плательщиками налога на имущество предприятий являются
A) российские организации; иностранные организации, имеющие постоянное представительство на территории РФ; организации, имеющие в пользовании объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы)
B) российские организации; иностранные организации, имеющие постоянное представительство на территории РФ и не имеющие таковых
C) российские организации; иностранные организации; федеральные органы исполнительной власти; филиалы организаций, имеющие отдельный баланс
D) российские организации; физические лица; иностранные организации, осуществляющие на территории РФ предпринимательскую деятельность
44. Налоговыми агентами, ежемесячно удерживающими налог на доходы физических лиц, являются
A) частные нотариусы; медицинские учреждения
B) индивидуальные предприниматели; промышленные предприятия
C) государственные учреждения; частные нотариусы
D) российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в РФ
45. Максимальная ставка налога на доходы физических лиц установлена в размере
A) 0.3
B) 0.2
C) 0.35
D) 0.13
46. Платежи за пользование лесными ресурсами взимаются за
A) заготовку древесины; использование древисины для народных промыслов; заготовку в предпринимательских целях дикорастущих плодов
B) заготовку древесины, разрешенную к рубке; различные виды лесопользования (сенокошение, пастьба скота, создание плантаций лекарственных растений и др.)
C) заготовку древесины; пользование участками лесного фонда для нужд охотничьего хозяйства; использование древесины для народных промыслов
D) заготовку древесины; пользование участками лесного фонда для культурно-оздоровительных, туристических и спортивных целей, нужд охотничьего хозяйства
47. К региональным налогам относятся
A) транспортный налог, единый социальный налог
B) налог на доходы физических лиц, плата за пользование водными объектами
C) налог на имущество организаций, транспортный налог
D) налог на игорный бизнес, земельный налог
48. Налог на добавленную стоимость является налогом
A) прогрессивным
B) прямым
C) косвенным
D) регрессивным
49. Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от
A) в процентах от страховой стоимости
B) в процентах от рыночной стоимости
C) мощности двигателя или валовой вместимости и категории транспортных средств
D) в процентах от остаточной стоимости транспортного средства по видам транспортных средств
50. Под государственной пошлиной понимается
A) обязательный и действующий на территории каждого региона платеж за совершение юридически значимых действий или выдачу документов уполномоченными на то органами, или должностными лицами
B) обязательный и действующий на территории каждого региона платеж за совершение юридически значимых действий
C) установленный законом обязательный и действующий на всей территории РФ платеж за совершение юридически значимых действий или выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами
D) установленный законом обязательный и действующий на всей территории РФ платеж за выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами
51. Налог на имущество физических лиц является
A) местным, единым для всей территории каждого региона
B) местным, обязательным и единым на всей территории России
C) федеральным, обязательным и единым на всей территории России
D) региональным, единым для всей территории каждого региона
52. Ставки единого социального налога установлены в форме
A) процентов от выплат работникам без учета дополнительных вознаграждений (оплаты питания, обучения, отдыха и т .п.)
B) процентов в зависимости от величины выплат каждому отдельному работнику нарастающим итогом с начала года
C) твердой суммы платежа
D) процентов в зависимости от величины фонда оплаты труда нарастающим итогом с начала года
53. Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций уплачиваются
A) не позднее 1 числа каждого месяца равными долями в размере одной четверти квартального платежа
B) не позднее 15 числа каждого месяца равными долями в размере одной четверти квартального платежа
C) не позднее 28 числа каждого месяца равными долями в размере одной трети фактически уплаченного квартального платежа за предшествующий квартал
D) не позднее 25 числа каждого месяца равными долями в размере одной трети квартального платежа
54. При расчете налога на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, не превышающей 38 000 руб., уплаченной
A) за свое обучение в образовательных учреждениях; за получение второго высшего образования; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях
B) за свое обучение в образовательных учреждениях; за услуги по лечению, предоставленные медицинским учреждением РФ; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях
C) за услуги по протезированию зубов; за услуги по лечению, предоставленные медицинским учреждением РФ; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях
D) за услуги по протезированию зубов; за получение второго высшего образования; за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях
55. Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты НДС, если у них
A) в течение трех предшествующих месяцев сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 1 млн. руб.
B) в течение предшествующего месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 500 тыс. руб.
C) в течение предшествующего месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 300 тыс. руб.
D) в течение предшествующего квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога не превысила 2 млн. руб.
56. Объектом обложения единым социальным налогом являются
A) все доходы, получаемые физическими лицами
B) выплаты, начисленные работодателем работникам, доходы индивидуальных предпринимателей от предпринимательской или любой профессиональной деятельности за вычетом расходов
C) все доходы, начисленные работодателем работникам, а также доходы индивидуальных предпринимателей, родовых, семейных общин, крестьянских хозяйств от любой профессиональной деятельности
D) все доходы, начисленные работодателем работникам, кроме доходов по авторским и лицензионным договорам
57. При ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ сумма акциза уплачивается в полном объеме
A) при помещении подакцизных товаров под таможенный режим транзита
B) при выпуске подакцизных товаров для свободного обращения
C) при помещении подакцизных товаров под таможенный режим реэкспорта
D) при помещении подакцизных товаров под таможенный режим временного ввоза
58. В Дании стоимость даримого имущества облагается
A) налогом на наследования и дарения по ставке 15%
B) подоходным налогом у получателя как обычный доход
C) налогом на наследования и дарения по прогрессивным ставкам
D) налогом по двум ставкам, в зависимости от стоимости имущества и степени родства
59. Таможенный платеж за таможенное сопровождение автотранспортных средств, перевозящих товары, устанавливается в зависимости от
A) таможенной стоимости товаров, перевозимых на данных автотранспортных средствах
B) количества автотранспортных средств независимо от расстояния перемещения
C) расстояния, на которое должностными лицами таможенных органов осуществляется сопровождение каждого автотранспортного средства при внутреннем таможенном транзите
D) товаров и маршрута перевозки
60. Правом регулировать ставки таможенных пошлин обладает Президент
A) в Украине
B) в России
C) в США
D) во Франции
61. За оформление таможенного сопровождения товаров взимается
A) совокупный таможенный платеж
B) единый таможенный платеж
C) таможенная пошлина
D) таможенный сбор
62. Пошлина, устанавливаемая в определенной пропорции от стоимости товара, называется
A) особой
B) адвалорной
C) специфической
D) комбинированной
63. При вывозе подакцизных товаров с таможенной территории РФ в таможенном режиме экспорта акцизы
A) взимаются по товарам, идущим за пределы стран СНГ
B) не взимаются, если они идут в страны-члены СНГ
C) не взимаются
D) взимаются в общем порядке
64. Цель взимания пошлин с товаров, нежелательных для ввоза в страну, —
A) регулирующая
B) протекционистская
C) фискальная
D) запретительная
65. С транспортных судов, осуществляющих международные перевозки, таможенная пошлина
A) взимается
B) не взимается
C) отнесена к разряду таможенных преференций
D) отнесена к разряду таможенных льгот
66. Иностранное физическое лицо считается налоговым резидентом Российской Федерации, если оно
A) находится на территории Российской Федерации
B) имеет постоянное место жительства в России
C) осуществляет экономическую деятельность на территории России в течение не менее одного месяца
D) проживает в России более 183 дней в календарном году
67. Ставки адвалорной пошлины устанавливаются на основе
A) количества товара
B) таможенной стоимости товара
C) объема товара
D) массы товара
68. Необлагаемый минимум для налога с дарений и наследства отсутствует в
A) Нидерландах
B) Дании
C) Италии
D) Финляндии
69. Налоговым законодательством Германии предусмотрена система
A) взаимоисключающего обложения
B) ступенчатого обложения каждым налогом
C) параллельного обложения налогами
D) производного налогообложения
70. Применение налога на добавленную стоимость и акцизов к товарам, ввозимым на таможенную территорию Российской Федерации и вывозимым с этой территории, осуществляется в соответствии с
A) Законом «Об основах налоговой системы РФ»
B) Законом РФ «О таможенном тарифе»
C) Решением Федеральной таможенной службы РФ
D) Таможенным и Налоговым кодексами РФ
71. Возврат ранее уплаченной таможенной пошлины представляет собой
A) тарифный вычет
B) тарифную льготу
C) таможенный тариф
D) протекционизм
72. Товары, происходящие из государств – бывших республик СССР,
A) облагаются ввозными таможенными пошлинами
B) облагаются в соответствии с национальной системой преференций
C) облагаются таможенными пошлинами, сниженными в два раза
D) не облагаются ввозными таможенными пошлинами
73. Пересмотр земельного кадастра во Франции, с целью актуализации, осуществляется
A) ежегодно
B) раз в три года
C) раз в десять лет
D) раз в пять лет
74. Налоговой базой таможенного сбора за таможенное оформление товаров является _________ товара
A) количество единиц товара
B) таможенная стоимость
C) объем
D) масса
75. В области формирования и распределения компетенций в сфере налогообложения для большинства стран Европы характерно
A) долевое участие органов власти в использовании сумм того или иного налога
B) что каждый федеральный налог продублирован аналогичным местным налогом
C) что каждый налог изымается полностью только в бюджет одного уровня власти
D) преобладание поступлений от налога с продаж в консолидированном бюджете над поступлениями от других налогов
76. Фиксированный сбор за офшорные сделки взимается
A) на Кипре
B) на островах в проливе Ла-Манш
C) в Андорре
D) в Панаме
77. Основным среди потребительских налогов Японии считается
A) федеральный налог на товары и услуги
B) сбор за право торговли
C) налог с продаж
D) налог на добавленную стоимость
78. Срок уплаты таможенных платежей
A) одновременно с предъявлением товаров на таможенное оформление
B) не позднее 15 дней со дня предъявления товаров на таможню (при ввозе товаров) и не позднее дня подачи таможенной декларации (при вывозе толваров)
C) после подачи таможенной декларации
D) не позднее месяца со дня предъявления товаров на таможню (при ввозе товаров) и в день подачи таможенной декларации (при вывозе товаров)
79. Таможенный тариф РФ – это
A) перечень ставок таможенных платежей, взимаемых с грузовладельцев
B) перечень таможенных платежей, осуществляемых в сфере внешнеэкономической деятельности
C) перечень товаров с их описанием и присвоением каждому из них соответствующего цифрового кода
D) свод ставок таможенных пошлин, применяемых к товарам, перемещаемым через таможенную границу РФ и систематизированным в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности
80. Уменьшать размеры таможенных сборов и освобождать от их уплаты имеет право
A) Федеральная налоговая служба РФ
B) Руководитель таможенного терминала
C) Федеральная таможенная служба РФ
D) Региональный орган исполнительной власти
81. К традиционно-историческим налоговым льготам относится освобождение от уплаты налогов
A) дипломатических миссий иностранных государств
B) многодетных семей
C) церковного имущества
D) государственного имущества
82. Постоянное представительство иностранной организации считается образованным
A) со дня подачи заявления в регистрирующие органы
B) с начала регулярного осуществления предпринимательской деятельности через ее отделение
C) с момента постановки на учет в территориальной налоговой инспекции
D) с начала календарного года, в котором представительство начало регулярно осуществлять предпринимательскую деятельность
83. Согласованное изменение рядом стран своего внутреннего налогового законодательства, чтобы облегчить урегулирование взаимных отношений стран-партнеров, называется
A) налоговой гармонизацией
B) налоговым договором
C) внешней налоговой политикой
D) налоговым соглашением
84. В Финляндии акцизы взимаются только
A) при ввозе подакцизных товаров на территорию страны
B) с оптовой торговли подакцизными товарами
C) с розничной торговли подакцизными товарами
D) в момент вывоза подакцизных товаров за пределы страны
85. Таможенная стоимость товара определяется
A) таможенными органами
B) декларантом
C) владельцем товара
D) изготовителем товара
86. Тарифные льготы предоставляются в виде
A) возврата ранее уплаченной пошлины; освобождения от оплаты пошлиной; снижения ставки пошлины; установления тарифных квот на преференциальный ввоз/вывоз товаров
B) освобождения от оплаты пошлиной товаров(в том числе и подакцизных), ввозимых на таможенную территорию РФ в качестве вклада иностранного учредителя в уставный (складочный) капитал; снижения ставки пошлины; установления тарифных квот
C) возврата ранее уплаченной пошлины; освобождения от оплаты пошлиной в исключительных случаях, определяемых Правительством РФ; установления тарифных квототсрочки или рассрочки уплаты пошлины на срок до трех месяцев
87. Ступенчатая ставка налога на доходы корпораций применяется в
A) Великобритании
B) Австралии
C) Швеции
D) США
88. Отмена или смягчение таможенных пошлин и экспортно-импортного контроля без установления других льгот характерны для
A) налоговых гаваней
B) свободных экономических зон
C) свободных торговых зон
D) экспортных промышленных зон
89. Перечень таможенных платежей в России установлен
A) Таможенным и Налоговым кодексами
B) Налоговым кодексом
C) Постановлением Правительства РФ
D) Законом «О таможенном тарифе»
90. Средства от таможенных платежей в России поступают в бюджет
A) региональный
B) федеральный
C) таможенных органов
D) местный
91. В Германии сумма налога на имущество предприятия
A) относится на издержки производства и включается в себестоимость продукции
B) вычитается из налогооблагаемой прибыли
C) относится на финансовые результаты и уменьшает валовую прибыль
D) уплачивается, даже если фирма закончила финансовый год с убытками
92. Таможенные пошлины являются _________________ налогом
A) косвенным
B) реальным
C) прямым
D) специальным
93. В США и Германии взносы в фонды социального страхования уплачиваются
A) только наемными работниками
B) в большей степени предпринимателями, чем наемными работниками
C) поровну предпринимателями и наемными работниками
D) только предпринимателями
94. Взимание двойного подоходного налога означает
A) уплату дополнительного налога при превышении определенного уровня совокупного дохода
B) уплату подоходного налога в федеральный и местный бюджеты по двум отдельным ставкам
C) уплату налогов сначала с прибыли компании, а потом с распределяемой среди акционеров в виде дивидендов оставшейся прибыли
D) для резидентов одной страны уплату подоходного налога не только в своей стране, но и в другой стране с доходов, полученных от источников в этой стране
95. Документ, письменно закрепляющий предоставление государством налоговых льгот конкретным предпринимателям, принимающим участие в осуществлении национальных экономических программ и планов, не носящих обязательного характера, называется
A) налоговой декларацией
B) налоговым договором
C) соглашением об устранении двойного налогообложения
D) налоговым соглашением
96. Ступенчатая ставка налога на доходы корпораций установлена в
A) Швеции
B) Японии
C) США
D) Германии
97. Таможенные сборы за таможенное оформление товаров взимаются в размере
A) 0,1 % таможенной стоимости товаров в рублях и дополнительно 0,05 % таможенной стоимости товаров в иностранной валюте
B) фиксированной величины за каждую операцию оформления
C) 0,1 % таможенной стоимости товаров в иностранной валюте, курс которой устанавливает ЦБ РФ
D) 1 % таможенной стоимости товаров в рублях
98. В большинстве европейских стран базу местных бюджетов формирует налог
A) имущественный
B) подоходный
C) на прибыль
D) поземельный
99. Налоги во внешней торговле имеют функции
A) фискальная, социальная, стимулирующая
B) фискальная, распределительная, регулирующая
C) фискальная, социальная, регулирующая
D) социальная, фискальная, контрольная
100. Налоговой базой таможенного сбора за таможенное сопровождение товаров является
A) стоимость товара
B) количество единиц упаковки
C) километр пути
D) масса товара
101. В Великобритании право на получение налогового инвестиционного кредита предприятие получает
A) в период проведения технической реконструкции производства
B) в течение срока амортизации используемого оборудования
C) в год закупки оборудования
D) в год ввода оборудования в эксплуатацию
102. Скидка с заработной платы наемных работников «на вынужденную честность» установлена в (во)
A) Франции
B) Японии
C) США
D) Нидерландах
103. Базовые ставки таможенных пошлин применяются в торговых отношениях
A) со странами, с которыми у России нет режима наибольшего благоприятствования в торговле
B) со странами, с которыми у России установлен режим наибольшего благоприятствования в торговле
C) с наименее развитыми странами
D) с развивающимися странами
104. К таможенным платежам относятся
A) таможенные пошлины и сборы за таможенное оформление, плата за участие в таможенных аукционах, акциз, НДС
B) таможенные пошлины и сборы за хранение товаров
C) таможенные пошлины и сборы за таможенное оформление и сопровождение, акциз, НДС
D) таможенные пошлины и сборы, акциз
105. Главной функцией налогов во внешней торговле является
A) фискальная
B) социальная
C) контрольная
D) регулирующая
106. Средства, потраченные на лечение, не облагаются подоходным налогом в
A) Японии
B) Дании
C) Финляндии
D) Швеции
107. Тарифные преференции предоставляются в отношении
A) отдельных товаров
B) отдельных государств
C) отдельных декларантов
D) временного перемещения товаров через таможенную границу
108. Суммы, получаемые иностранным физическим лицом в виде компенсации расходов на оплату жилья, при исчислении совокупного дохода
A) учитывают в сумме превышения фактических расходов над нормативными
B) не учитывают
C) учитывают в полном объеме
D) учитывают в определенных законом пределах
109. Среди основных видов деятельности офшорных компаний отсутствует
A) коммерческая
B) финансовая
C) производственная
D) страховая
110. Таможенная стоимость товаров, вывозимых (экспортируемых) из Российиской Федерации, определяется на основе
A) суммы внешнеторговой сделки, указанной экспортером в товаросопроводительных документах
B) заявляемой декларантом таможенной стоимости
C) себестоимости товаров, перемещаемых через границу
D) цены, фактически уплаченной за товары
111. Декларантами таможенных платежей называются
A) лица, заявившие о намерении переместить товары через таможенную границу РФ
B) официальные лица, принимающие декларации от налогоплательщиков
C) лица, перемещающие товары через таможенную границу, декларирующие и предъявляющие товары для целей таможенного оформления
D) лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ и декларирующие их от имени покупателя (владельца)
112. Основой для исчисления налога на добавленную стоимость на таможне является
A) таможенная стоимость товаров, к которой добавляется таможенная пошлина, а по подакцизным товарам также и сумма акциза
B) таможенная стоимость товаров, из которой вычитается таможенная пошлина, а по подакцизным товарам также и сумма акциза
C) таможенная стоимость товаров и средств транспортировки
D) таможенная стоимость товаров, к которой добавляется таможенная пошлина, таможенные сборы и сумма акциза по подакцизным товарам
113. Законом большинства стран предусмотрено, что налог может быть установлен, отменен или изменен на основе
A) Решения местных органов власти
B) Закона
C) Решения Правительства
D) Конституции
114. Таможенные пошлины, налоги не уплачиваются, если
A) таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение месяца в адрес одного получателя, не превышает 10000 рублей
B) декларируемые товары ввозятся в качестве вклада в уставный (складочный) капитал
C) таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя, не превышает 5000 рублей
D) таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ в течение одной недели в адрес одного получателя, не превышает 10000 рублей
115. С товаров, идущих на экспорт, налог на добавленную стоимость
A) не взимается, если они идут в страны-члены СНГ
B) взимается в общем порядке
C) взимается по нулевой ставке
D) не взимается
116. Акцизы взимаются только с розничных продаж подакцизных товаров в
A) Франции
B) Финляндии
C) Германии
D) США
117. Налоговой базой для специфической пошлины служит
A) цена товара
B) стоимость товара
C) вес, объем, единица товара
D) затраты на производство товара
118. Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается
A) российской или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство и выплачивающей доход иностранной организации
B) налоговым агентом по договору с иностранной организацией, получающей доход
C) налоговым органом, на территории которого находится лицо, выплачивающее доход иностранной организации
D) самой иностранной организацией, получающей доход на территории РФ
119. Ужесточение налоговых санкций характерно для_________________ подхода в налоговой политике
A) европейского
B) американского
C) международного
D) российского
120. Налог на добавленную стоимость установлен в: 1. Великобритании. 2. США. 3. Австралии. 4. Франции. 5. Швеции. 6. Канаде. 7. Японии
A) 1, 3, 6, 7
B) 2, 3, 6, 7
C) 1, 2, 5, 6
D) 1, 3, 4, 5
121. Таможенная политика представляет собой
A) контроль государства за внешнеторговыми связями
B) целенаправленную деятельность государства по регулированию внешнеторгового обмена путем установления соответствующего таможенного режима перемещения товаров через таможенную границу
C) целенаправленную деятельность государства по защите внутреннего рынка РФ
D) деятельность государства по руководству в торгово-экономической сфере с иностранными государствами
122. Плательщиком таможенной пошлины признается
A) юридическое или физическое лицо, являющееся грузоперевозчиком товаров и транспортных средств
B) лицо, являющееся собственником товаров, их покупателем, владельцем и перемещающее товары через таможенную границу РФ
C) таможенный брокер
D) российское или иностранное юридическое лицо, осуществляющее внешнеторговую деятельность
123. Таможенные сборы за таможенное оформление товаров и транспортных средств вне определенных для этого мест и вне времени работы таможенных органов
A) запрещены к уплате
B) взимаются по решению руководителя таможенного терминала по заявлению плательщика
C) взимаются в размере 1 % таможенной стоимости товаров
D) взимаются в двойном размере
124. Механизм учета фактора инфляции в налоговой системе Франции заключается в
A) фракционной оценке текущей стоимости недвижимости
B) системе оперативного возмещения НДС по капитальным вложениям
C) индексации подоходного налога
D) адекватном снижении (повышении) ставок налогов
125. Разрешенный Европейским Сообществом диапазон ставок налога на прибыль находится в пределах
A) 10 — 20%
B) 40 — 50%
C) 20 — 25%
D) 30 — 40%
126. Налогообложение в налоговых оазисах основано на критерии
A) территориальности в отношении всех компаний
B) резидентности в отношении только иностранных компаний
C) территориальности в отношении только иностранных компаний
D) резидентности в отношении всех компаний
127. Таможенная стоимость товаров, ввозимых (импортируемых) в Российискую Федерацию, определяется на основе
A) информации об условиях и участниках сделки
B) данных внешнеторговых контрактов, счетов-фактур, консульских фактур
C) цены аналогичного товара на мировом рынке
D) договорных цен на перемещаемые товары
128. Предоставление гражданам и компаниям другой страны такого же налогового режима и обращения, как и местным гражданам и учреждениям, называется
A) налоговой недискриминацией
B) налоговым соглашением
C) налоговой гармонизацией
D) соглашением об устранении двойного налогообложения
129. Ставки таможенных пошлин в отношении развивающихся стран – пользователей схемой преференций РФ в отличие от пошлин в отношении других стран, установлены на уровне
A) 50 % от базовой ставки
B) в пять раз меньше
C) 75 % от базовой ставки
D) в три раза меньше
130. При перемещении через таможенную границу Российской Федерации не уплачивается
A) акциз
B) налог на добавленную стоимость
C) налог на доход
D) таможенная пошлина
131. Основными целями государственной внешнеторговой политики являются
A) защита национальной промышленности от иностранной конкуренции
B) поддержка отечественных товаропроизводителей; обеспечение отечественной экономики необходимыми ресурсами и товарами
C) развитие национальной промышленности
D) пополнение доходов бюджета за счет ввозных таможенных пошлин
132. Основным методом определения таможенной стоимости является метод
A) по цене сделки с вывозимыми товарами
B) по цене сделки с ввозимыми товарами
C) сложения стоимости
D) по цене сделки с однородными товарами