№ п/п

АКТИВ

ПАССИВ

№ счета

Наименование статьи

Сумма

№ счета

Наименование статьи

Сумма

1

01

Основные средства

5890

80

Уставный капитал

12800

2

04 

Нематериальные активы

890

82

Резервный капитал

1200

3

08

Вложения в долгосрочные активы

80

83

Добавочный капитал

2100

4

10

Материалы

1200

84

Нераспределенная прибыль

1990

5

43

Готовая продукция

1790

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

?

6

50

Касса

520

7

51

Расчетные счета

2920

8

52

Валютные счета

1850

9

62

Расчеты с покупателями

2720

10

76

Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами

2500

ИТОГО

20360

ИТОГО

?

№ п/п

Содержание хяозяйственных операций

Дт

Кт

Сумма, млн. руб

1

2

3

4

5

1

Поступление от поставщиков оборудования, требующего монтажа и предназначенного для установки в строящемся производственном цехе  

х

х

х

1.1

Оприходовано на склад  оборудование к установке. Стоимость оборудования по счету поставщика  600 млн. руб., в т.ч. НДС — ? млн. руб.

1.2

Выставлен НДС по приобретенному оборудованию 

2

Строительство производственного цеха  хозяйственным способом

х

х

х

2.1

Начислена зарплата строительным рабочим – 100 млн. руб.

2.2

Начислены социальные отчисления в СФР (? %), ? млн. руб.

2.4

Списаны на строительство материалы – 400 млн. руб.

2.5

Начислена амортизация занятых на стройке 

механизмов – 65 млн руб.

2.6

Оборудование к установке (стр.1.1)  передано в монтаж 

2.7

Отражена стоимость смонтированного оборудования к установке 

2.8

Начислены общехозяйственные расходы в части заработной платы административно-управленческого персонал – 13 млн.руб.

2.9

Отражена стоимость услуг привлеченных сторонних организаций        (сч. 76) – 300 млн. руб., в т.ч. НДС — ? млн. руб.

2.9.1

Выставлен НДС (стр. 2.9)

2.10

Пусконаладочные работы по оборудованию с привлечением сторонних организаций (сч.76). Сумма счета — 54 млн. руб., 

в т.ч. НДС – ? млн. руб.

2.11

Выставлен НДС (стр. 2.10)

2.12

Подписан акт ввода производственного цеха в эксплуатацию

3

Поступил от учредителя станок в качестве вклада в уставный капитал в соответствии с учредительными документами

х

х

х

3.1

Отражена задолженность учредителя по формированию уставного капитала в части, определенной учредительными документами

3.2

Отражено внесение учредителем станка в качестве неденежного вклада в уставный капитал

4

Выявление  при инвентаризации неучтенных основных средств

х

х

х

4.1

Отражены прочие доходы, обусловленные выявлением неучтенных основных средств

4.2

Отражен финансовый результат  

5

Списание станка за непригодностью.

Первоначальная стоимость станка — 120 млн. руб.

Накопленная амортизация — 85 млн. руб.

х

х

х

5.1

Списан станок за непригодностью по (?) стоимости

5.2

Оприходован металлолом – 10 млн. руб.

5.3

Отражен финансовый результат от списания не полностью амортизированного станка 

6

Приобретение лицензии  (для нужд основного производства) сроком действия 2 года

х

х

х

6.1

Перечислена плата за лицензию – 12 млн. руб. 

6.2

Оприходована лицензия 

6.3

Начислен износ по лицензии (за 1 месяц использования)

7

Поступило от поставщиков сырье – 4500 млн. руб.

8

Начислена заработная плата работникам предприятия, в том числе:

х

х

х

8.1

рабочим основных цехов:

 — по продукции  А –  3200 млн. руб.

 — по продукции  В  – 2200 млн руб.

8.2

работникам заводоуправления – 160 млн. руб.

8.3

цеховому персоналу – 140 млн. руб.

8.4

транспортного цеха – 180 млн. руб.

9

Начислены социальные отчисления в СФР  (стр.8), 

в том числе:

х

х

х

8.1

От фонда оплаты труда (ФОТ) рабочих основных цехов

8.2

От ФОТ работников заводоуправления

8.3

От ФОТ цехового персонала

8.4

От ФОТ работников транспортного цеха

9

Начислены амортизационные отчисления по основным фондам, в т.ч.:

х

х

х

9.1

основных цехов – 690 млн. руб.

9.2

транспортного цеха – 9 млн. руб.

9.3

заводоуправления – 7 млн. руб.

10

Учет расчетов с подотчетными лицами

х

х

х

10.1

Получены в банке наличные денежные средства – 1,2 млн. руб.

10.2

Выдан аванс подотчетному лицу (менеджеру предприятия) – 1,2 млн. руб.

10.3

Представлен авансовый отчет подотчетным лицом:

10.3.1

-на сумму суточных и проезда в (из) места командирования – 0,7 млн. руб.

10.3.2

-на сумму приобретенных материалов в командировке – 0,2 млн. руб.

10.3.3

-возвращена неиспользованная сумма подотчетным лицом

11

Начислены коммерческие расходы (реклама на телевидении о реализуемой продукции) – 20 млн. руб.

12

Включение косвенных расходов, накопленных на собирательно-распределительных счетах (23, 25, 26), в себестоимость продукции по окончании месяца. 

Закрытие 23, 25, 26-го счетов.

х

х

х

12.1

Закрытие счета 23

12.2

Закрытие счета 25

12.3

Закрытие счета 26

13

Выпуск готовой продукции и формирование себестоимости по видам продукции:

—продукция А –выпуск  7200 ед.; Сумма прямых затрат на единицу продукции А – 0,58 млн. руб.

-продукция Б – выпуск  6800 ед.;  Сумма прямых затрат на ед-цу продукции Б – 0,55 млн. руб.

х

х

х

13.1

Оприходована из основного производства готовая продукция. Незавершенного производства нет.

13.2

Определение фактической себестоимости по видам продукции (А, Б). База распределения косвенных расходам по видам  продукции –  пропорционально заработной плате рабочих основного производства (см. стр. 8.1)

С/С_А = ? 

С/С_Б = ? 

х

х

х

14

Реализация готовой продукции в рамках текущей деятельности предприятия:

— Отпускная цена продукции А = 1,8 млн. руб.

— Отпускная цена продукции Б = 1,5 млн. руб. 

— Объем отгруженной продукции А= 5800 ед.

— Объем отгруженной продукции Б= 4200 ед.

х

х

х

14.1

Отгружена готовая продукция  покупателю по фактической стоимости

14.2

Начислена выручка от реализации продукции А, Б

14.3

Начислены налоги из выручки от реализации продукции

14.4

Списаны коммерческие расходы  (стр. 11) – 20 млн. руб.

14.5

Отражен финансовый результат от реализации  продукции 

14.6

Поступила от покупателя частичная оплата за продукцию  – 8300 млн. руб.